2021稅法二練習(xí)題：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理綜合

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/06/22 16:55:31　字體：大小

選課中心

多樣班次隨心選

選課中心

資料專區(qū)

備考干貨任你學(xué)

資料專區(qū)

免費(fèi)題庫(kù)

海量題目等你練

免費(fèi)題庫(kù)

會(huì)計(jì)人證件照

省時(shí)省力又省錢

會(huì)計(jì)人證件照

報(bào)名提醒

備考省心又安心

報(bào)名提醒

【單項(xiàng)選擇題】某市房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2020年10月至12月期間取得預(yù)售收入500萬(wàn)元，發(fā)生期間費(fèi)用25萬(wàn)元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為25%，企業(yè)第四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（　）萬(wàn)元。

A. 25

B. 31.25

C. 37.25

D. 45

查看答案解析

【答案】

【解析】

預(yù)繳企業(yè)所得稅＝（500×25%－25）×25%＝25（萬(wàn)元）

【提示】企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。500×25%是計(jì)算出來(lái)的預(yù)計(jì)毛利額，減除期間費(fèi)用25后就是本期預(yù)繳所得稅的計(jì)算基數(shù)，再乘以稅率25%就是預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

2021稅務(wù)師考試教材變化還不小，應(yīng)對(duì)教材變化，該如何學(xué)習(xí)？正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校幫您指點(diǎn)迷津！現(xiàn)開通稅務(wù)師新教材配套課程，可以免費(fèi)試聽>；同時(shí)稅務(wù)師報(bào)名季特惠，精品好課8.5折，新用戶領(lǐng)取50元紅包，購(gòu)課折上折！先領(lǐng)紅包再購(gòu)課>

更多推薦

要不要購(gòu)買新稅務(wù)師教材如何使用教材？