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稅務師涉稅服務實務練習題:已納消費稅的抵扣

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2021/04/23 15:04:54  字體:

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(單選題)某地板公司生產各種實木地板,2020年1月,領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板,銷售給某外貿企業500箱,開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱,取得增值稅專用發票注明價款300萬元,本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅( )萬元。(消費稅稅率5%)

A.5

B.20

C.4.5

D.8

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

外購已稅實木地板生產實木地板,可以抵扣領用部分已納消費稅。

應納消費稅=400×5%-300×5%×80%=8(萬元)

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