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2021稅務師題庫財務與會計練習試題：損益的影響額
甲公司為一生產企業，適用的增值稅稅率為16%，20X2年12月，甲公司為了鼓勵員工，將企業自產的一批產品發放給一線生產人員，該批產品的成本為80萬元，市場售價為100萬元。同時甲公司為車間管理人員每人配一輛小轎車，每輛小轎車每月計提折舊5萬元，總共有5名管理人員。假設當月生產的產品未對外銷售，不考慮其他因素的影響，則上述事項影響甲公司12月損益的金額為（ ）萬元。
A、45
B、25
C、20
D、36
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【答案】
C【解析】
對12月損益的影響額＝100－80＝20（萬元）。
借：制造費用 116
貸：主營業務收入 100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 16
借：主營業務成本 80
貸：庫存商品 80
借：制造費用 25
貸：應付職工薪酬 （5×5）25
借：應付職工薪酬 25
貸：累計折舊 25
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