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2020稅務(wù)師題庫(kù)涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)試題:企業(yè)所得稅的審核

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/11/05 21:18:08  字體:

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21【多項(xiàng)選擇題】

(2010年)關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法,正確的有( )。

A.資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn),不包括經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購(gòu)材料過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本,如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小,可以直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損,處置時(shí)均應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算,計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益,期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

D.用權(quán)益法核算股權(quán)投資時(shí),被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資,不確認(rèn)投資收益

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助,應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)銷售額,并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

查看答案解析
【答案】
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【解析】

考查知識(shí)點(diǎn):企業(yè)所得稅的審核(綜合)

參考解析:選項(xiàng)B,該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理適用于商業(yè)企業(yè)而非工業(yè)企業(yè);C,計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益,應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收支科目,最終轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn);選項(xiàng)E,企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助,應(yīng)按同類產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)銷售額,并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

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