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稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)試題練習(xí)：工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售階段增值稅會(huì)計(jì)核算
28【多項(xiàng)選擇題】
2019年7月某縣某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購(gòu)入的，購(gòu)入價(jià)格為600萬(wàn)元，廠房原值為630萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬(wàn)元，賬面凈值230萬(wàn)元。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅65萬(wàn)元，則正確的賬務(wù)處理是（?。?/p>
A.借：固定資產(chǎn)清理 2300000
累計(jì)折舊 4000000
貸：固定資產(chǎn) 6300000
B.借：銀行存款 10200000
貸：固定資產(chǎn)清理 10000000
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 200000
C.借：銀行存款 10200000
貸：固定資產(chǎn)清理 10000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 200000
D.借：稅金及附加 650000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 650000
E.借：固定資產(chǎn)清理 6550000
貸：資產(chǎn)處置損益6550000
查看答案解析
【答案】
AB【解析】
考查知識(shí)點(diǎn)：工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售階段增值稅的會(huì)計(jì)核算
參考解析：應(yīng)納增值稅＝（1020-600）/（1+5%）×5%＝20（萬(wàn)）；固定資產(chǎn)清理的利得＝（1020-20增值稅）-230（凈值）-65（土地增值稅）＝705（萬(wàn)元）。
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