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稅務師題庫涉稅服務實務試題：一般納稅人增值稅應納稅額計算
1【單項選擇題】
保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（ ）萬元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
查看答案解析
【答案】
C【解析】
考查知識點：一般納稅人增值稅應納稅額計算
參考解析：
自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15％，抵減應納稅額。
該公司12月份可以計提的加計抵減額＝4×15％＝0.6（萬元）；
該公司12月份可抵減加計抵減額＝0.6（萬元）；
該公司12月份抵減前的應納稅額＝17－4＝13（萬元）；
抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；
該公司12月份應繳納的增值稅＝13－0.6＝12.4（萬元）
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