哪里有2019年稅務師試題呢？稅務師考生考試前多做題是有好處的，但是不能什么題都做，要注意做題的質量。歷年試題是一定要練一練的。如下小編給大家帶來了稅務師試題2019年稅法二試題，并提供答案解析，趕快練習。

【單選】【多選】【計算】【分析題】

【多項選擇題】

1、下列各項中，可全額在企業所得稅前扣除的有（　）。

A.航空企業空中保衛員訓練費用

B.核力發電企業的操縱員培訓費用

C.高新技術企業研發人員的培訓費用

D.技術先進型服務企業的職工教育經費用

E.符合條件的軟件生產企業的職工培訓費用

參考答案：ABE

考查知識點：職工教育經費扣除標準

參考解析：選項A，航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除；選項B，核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除；選項E，符合條件的軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除。選項CD，高新技術企業和技術先進型服務企業，發生的培訓費用，屬于職工教育經費，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

2、下列行為中應當征收契稅的有（　）。

A.以抵債方式取得房屋產權

B.為拆房取料而購買房屋

C.將自有房產作股投入本人經營的企業

D.受讓國有土地使用權

E.以獲獎方式取得房屋產權

參考答案：ABDE

考查知識點：契稅的征稅范圍

參考解析：以自有房產作股投入本人經營企業，屬于契稅的征稅范圍，但是可以享受契稅的優惠政策，免納契稅。因為以自有的房地產投入本人獨資經營的企業,房屋產權所有人和土地使用權人未發生變化，無須辦理房產變更手續,也不辦理契稅手續。

3、關于無形資產的企業所得稅處理，下列說法正確的有（　）。

A.無形資產的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或清算時扣除

C.作為投資的無形資產，有關合同其約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷

D.自創商譽不得計算攤銷使用扣除

E.通過債務重組方式取得的無形資產，以應收債權和支付的相關稅費作為計稅基礎

參考答案：ABCD

考查知識點：無形資產的稅務處理

參考解析：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除；無形資產的攤銷年限不得低于10年；作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷；外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。

4、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅政策性搬遷補償收入的有（　）。

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補償

C.搬遷過程中的資產毀損而取得的保險賠款

D.對被征用資產價值的補償

E.對停產停業形成的損失而給予的補償

參考答案：BCDE

考查知識點：企業政策性搬遷所得稅管理

參考解析：企業取得的搬遷補償收入，是指企業由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：

（1）對被征用資產價值的補償；

（2）因搬遷、安置而給予的補償；

（3）對停產停業形成的損失而給予的補償；

（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；

（5）其他補償收入。

企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業搬遷收入。

5、下列所得稅中，屬于《中新協定》中的特許使用費所得的有（　）。

A.締約國一方居民向我國居民企業因專利違規使用單獨收取的侵權賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供咨詢服務取得的報酬

C.我國居民企業向締約國居民出口設備，在產品保證期內提供售后服務取得的報酬

D.締約國一方居民向我國居民企業提供商業情報取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業提供專有技術使用權而單獨收取的指導費

參考答案：ADE

考查知識點：國際稅收協定

參考解析：單純貨物貿易項下作為售后服務的報酬，產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的所得不是特許權使用費，應作為勞務活動所得適用《中新協定》中營業利潤的規定。

6、依據企業所得稅的相關規定，企業取得的下列資金中，不計入企業收入總額的有（　）。

A.增加企業實收資本的國家投資

B.無法償付的應付款項

C.按規定取得的增值稅出口退稅款

D.企業資產的溢余收入

E.企業使用后需歸還財政的資金

參考答案：ACE

考查知識點：一般收入的確認

參考解析：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（1）銷售貨物收入；

（2）提供勞務收入；

（3）轉讓財產收入；

（4）股息、紅利等權益性投資收益；

（5）利息收入；

（6）租金收入；

（7）特許權使用費收入；

（8）接受捐贈收入；

（9）其他收入。其他收入，是指企業取得的除上述第（1）項至第（8）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

7、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（　）。

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動駁船

C.自境外購買取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶

D.警用船舶

E.噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶

參考答案：ACDE

考查知識點：船舶噸稅稅收優惠

參考解析：選項B，非機動駁船減半征收船舶噸稅。

8、企業直接從事研發活動的下列人工費用，可享受研發費用加計扣除優惠政策的有（　）。

A.補充養老保險費

B.住房公積金

C.失業保險費

D.基本醫療保險費

E.基本養老保險費

參考答案：BCDE

考查知識點：加計扣除優惠

參考解析：直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。

9、下列居民企業中，不得核定征收企業所得稅的有（　）。

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進出口代理公司

D.專門從事股權（股票）投資業務的企業

E.擔保公司

參考答案：ABDE

考查知識點：居民企業核定征收企業所得稅的范圍

參考解析：選項C可以核定征收，其他均不得核定征收企業所得稅。

不得采用核定征收企業所得稅的"特殊行業、特殊類型納稅人和一定規模以上的納稅人"包括：

（1）享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業（不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業）、第二十八條規定的符合條件的小型微利企業）；

（2）匯總納稅企業；

（3）上市公司；

（4）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；

（5）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構；

（6）國家稅務總局規定的其他企業。

10、下列所得中，按照支付、負擔所得的企業或機構、場所所在地確定企業所得稅所得來源地的有（　）。

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.動產轉讓所得

D.特許權使用費所得

E.租金所得

參考答案：BDE

考查知識點：所得來源地的確定

參考解析：企業所得稅所得來源地的確定：

（1）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。

（2）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

（3）轉讓財產所得。①不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。②動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。③權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。

（4）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。

（5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

（6）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

11、以"整備質量每噸"作為車船稅計稅單位的有（　）。

A.掛車

B.貨車

C.乘用車

D.專用作業車

E.客車

參考答案：ABD

考查知識點：車船稅的稅目、稅額

參考解析：貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）按整備質量每噸每年稅額為16元至120元；掛車按相同整備質量的貨車稅額的50%計算應納稅額；專用作業車和輪式專用機械車，按整備質量每噸每年稅額為16元至120元。選項CE，以"每輛"作為車船稅計稅單位。

12、按"產權轉移書據"計征印花稅的有（　）。

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉讓合同

C.土地使用權出讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.商品房銷售合同

參考答案：ACDE

考查知識點：產權轉移書據

參考解析：選項B，按技術合同交納印花稅。我國印花稅稅目中的產權轉移書據，包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權的轉移書據。另外，土地使用權出讓合同（單邊征收印花稅）、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照產權轉移書據征收印花稅。

13、依據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的規定，計算各分支機構企業所得稅分攤比例，需要考慮的因素有（　）。

A.職工薪酬

B.期間費用

C.營業收入

D.資產總額

E.利潤總額

參考答案：ACD

考查知識點：跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

參考解析：稅款預繳由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳。（一）分支機構分攤預繳稅款。總機構在每月或每季終了之日起十日內，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統一計算的企業當期應納稅額的50％在各分支機構之間進行分攤。

14、關于個人獨資企業和合伙企業所得稅核定征收管理的說法，正確的有（　）。

A.核定征收可采用定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理方式

B.實行核定征稅的合伙企業投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策

C.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，可以繼續彌補

D.企業經營多業的，根據其主營項目確定其適用的應稅所得率

E.納稅人依照國家有關規定應當設置，但未設置賬簿的應采取核定征收

參考答案：ABDE

考查知識點：個人獨資企業和合伙企業投資者的計稅方法（應納稅額的計算）

參考解析：選項C，實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補。

15、非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有（　）。

A.在境外通過網上指導獲得境內機構支付的培訓所得

B.轉讓其在中國境內的房產而取得的財產轉讓所得

C.施工機械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得

D.持有中國境內公司債券取得的利息所得

E.將專利權轉讓給中國境內公司取得的特許使用費所得

參考答案：BDE

考查知識點：納稅人

參考解析：選項A，培訓所得屬于勞務報酬，在境外通過網上指導獲得境內機構支付的培訓所得勞務發生地沒有在中國境內，不屬于來源于中國境內的所得。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：1.因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得。 2.將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得。3.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得。4.轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得。5.從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

16、關于城鎮土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有（　）。

A.城鎮土地使用權屬未確定的，實際使用人為納稅人

B.城鎮土地使用權權屬共有的，共有各方分別為納稅人

C.城鎮土地使用的權屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人

D.國有或集體土地使用權出租的，承租人為納稅人

E.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人為納稅人

參考答案：ABE

考查知識點：城鎮土地使用稅的納稅人

參考解析：選項C，土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅；選項D，城鎮土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅；承租集體所有建設用地的，由直接從集體經濟組織承租土地的單位和個人，繳納城鎮土地使用稅。

17、關于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（　）。

A.免稅學校內的經營性場所占用耕地，按當地適用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農田的，按照確定的當地適用稅額加按150%征收

C.納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續書面通知當日

D.自納稅義務發生之日起10日申報納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規定的執行

參考答案：ABCE

考查知識點：耕地占用稅的征收管理

參考解析：選項D，納稅人應當自納稅義務發生之日起三十日內申報繳納耕地占用稅。

18、下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規定的有（　）。

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.職業資格技術教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額標準扣除

D.同一學歷的繼續教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養老人專項附加扣除的起始時間為被贍養人年滿60周歲的當月

參考答案：ABCE

考查知識點：專項附加扣除范圍及標準

參考解析：選項D，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

19、依據企業所得稅的相關規定，下列企業中屬于非居民企業的有（　）。

A.實際管理機構在法國，由法國向中國境內企業銷售機械的法國企業

B.實際管理機構在美國，在中國境內開采石油資源的美國企業

C.實際管理機構在韓國，在中國境內提供建筑勞務的韓國企業

D.實際管理機構在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業

E.實際管理機構在英國，向中國境內提供專利使用權的英國企業

參考答案：BCE

考查知識點：企業所得稅納稅義務人

參考解析：選項A，銷售貨物所得按照交易活動發生地判定所得來源地，向中國境內企業銷售機械，交易活動發生地沒有在中國境內，不屬于從中國境內取得的所得，不繳納中國的企業所得稅，不屬于中國的非居民企業。選項E，實際管理機構在英國，向中國境內提供專利使用權的英國企業，特許權使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，屬于從中國境內取得的所得，要交納我國的企業所得稅，屬于我國的非居民企業。根據所得來源地確定是否來源于我國所得，注意區分。選項D，實際管理機構在境內，屬于居民企業。

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