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2020稅務師考試財務與會計練習試題：增值稅
下列關于增值稅的說法中，正確的有（?。?。
A、企業購入增值稅稅控專用設備時，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費－應交增值稅（減免稅額）”，貸記“管理費用”科目
B、企業發生的技術維護費，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費－應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目
C、小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用也允許在增值稅應納稅額中全額抵減
D、納入營改增試點當月月初，原一般納稅人的留抵稅額可以用于抵扣營業稅改增值稅產生的銷項稅額
E、一般納稅人企業購入的原材料因發生意外自然災害造成的毀損，其進項稅額是需要轉出的
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
選項D，納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目；選項E，一般納稅人企業購入的原材料因發生意外自然災害造成的毀損，其進項稅額數不需要轉出的，是可以抵扣的。
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