2020稅務(wù)師稅法二模擬試題及答案解析：企業(yè)所得稅

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/02/04 21:14:16　字體：大小

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某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年不含稅銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元、廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。

A、42.5

B、35

C、37.5

D、40

查看答案解析

【答案】

【解析】

廣告宣傳費(fèi)扣除限額＝2000×15%＝300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生450萬(wàn)元，只能扣除300萬(wàn)元，納稅調(diào)增150萬(wàn)元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額＝200×75%＝150（萬(wàn)元）

應(yīng)納所得稅額＝（2000－1000－750＋150－150）×15%＝37.5（萬(wàn)元）

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