新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020稅務師涉稅服務實務練習試題簡單題及答案
西城汽車配件銷售公司于2018年10月28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠，貨物于當日發出，并開具增值稅專用發票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯誤，江南汽車修理廠拒收這張增值稅專用發票，并于2018年11月7日將原開具的增值稅專用發票的發票聯及抵扣聯還給西城汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當即將原開具的增值稅專用發票作廢，重新開具增值稅專用發票給江南汽車修理廠。
<1>、簡述西城汽車配件銷售公司開票人員當即將原開具的增值稅專用發票作廢的做法錯誤的理由。
查看答案解析
【答案】
錯誤的理由——發票作廢需同時滿足下列條件：【解析】
① 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票的當月；
② 銷售方未抄稅并且未記賬；
③ 購買方未認證或者認證的結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
在本題中，西城汽車配件銷售公司的開票時間是10月份，而西城汽車配件銷售公司收到退回的發票聯、抵扣聯時間為11月份，不滿足第一項條件，不符合發票直接作廢的要求。
<2>、該項業務應由誰向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》?期限為多久?
查看答案解析
【答案】
應該由西城汽車配件銷售公司向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。期限為增值稅專用發票的認證期限內，即自增值稅專用發票開具之日起360日內。【解析】
<3>、該項業務的《開具紅字增值稅專用發票申請單》上應填寫哪些信息?報送時應提供哪些書面材料?
查看答案解析
【答案】
在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。【解析】
多做稅務師試題，可以幫助考生加強對知識點的理解，鞏固基礎知識，2020年稅務師備考開始了！為幫助大家高效備考，正保會計網校每天更新高質量稅務師試題，要做練習！以上2020稅務師涉稅服務實務練習試題簡單題出自正保會計網校稅務師題庫，大家要利用起來哦！進入免費在線題庫系統>>（電腦端體驗）
正保會計網校稅務師免費在線題庫有不少練習題。比如“每日一練”是為稅務師考生量身定制的免費在線測試系統，這里每天更新的練習題，是正保會計網校教師精心編輯整理的，思路清晰、方向明確，幫助大家鞏固基礎。進入稅務師“每日一練”>>
稅務師五個科目需要的記憶量還是蠻大的，這樣還是需要有專業老師指導著去學習比較好！為了早點拿到稅務師證書，建議大家盡早開始學習網校課程！稅務師財務與會計有一定的難度，大家要提早備考！咱們網校高效實驗班就比較照顧零基礎和基礎弱的考生，學員在初期就能對稅務師考試和備考有整體的印象和清晰的框架。點擊了解稅務師課程>>
恰逢2020稅務師新考季優惠！500元優惠券免費領！VIP限時免息！優惠券+正保幣購課超劃算！趕快選一門課程學習吧！優惠詳情>> 正保會計網校陪你共戰2020稅務師考試！
相關推薦
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號