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稅務師考試稅法一二試題|稅一增值稅試題+稅二企業(yè)所得稅試題
馬上要考試了，多做經典的稅務師試題，以及歷年稅務師試題，對應對稅務師考試是很有裨益的。小編根據稅務師考試經?？嫉降闹R點，為大家整理出2019年稅務師考試稅法一二試題|稅一增值稅試題+稅二企業(yè)所得稅試題（含答案解析），趕緊練習吧！
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稅法一試題（增值稅試題）
2016年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2018年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額（ ）萬元。
A.85.71
B.100 00
C.198.00
D.90.00
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【答案】
D【解析】
不動產凈值率＝1800÷2000×100%＝90%，該辦公樓應轉出進項稅額90%×100＝90（萬元）。
下列情形中，應征收增值稅的是（ ）。
A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓
B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產
C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務
D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車
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【答案】
A【解析】
境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產、境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產，免征增值稅。
稅法二試題（企業(yè)所得稅試題）
在我國境內未設立機構場所的境外某企業(yè)，2016年投資中國某居民企業(yè)債券，2017年取得不含稅利息收入200萬元，延期支付利息的不含稅違約金10萬元，債券轉讓所得20萬元，假設利息所得的協定稅率為7%，上述利息所得在我國應繳納所得稅（ ）萬元。
A.14.0
B.16.1
C.15.4
D.14.7
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【答案】
D【解析】
在我國應繳納所得稅＝（200+10）×7%＝14.7（萬元）。
某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時工工資為30萬元，企業(yè)當年繳納的工會經費為28萬元，在計算企業(yè)所得稅時，工會經費應調增的應納稅所得額為（?。┰?。
A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00
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【答案】
A【解析】
工會經費可以扣除的限額＝（1000+30）×2%＝20.6（萬元）＜實際繳納的28萬元，應納稅調增＝28－20.6＝7.4（萬元）。
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