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2014注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的核算
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
多項(xiàng)選擇題
2012年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2004年12月自建，廠房原值1200萬(wàn)元，稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過(guò)程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加，則下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（?。?。
A、借：固定資產(chǎn)清理 750萬(wàn)
累計(jì)折舊 450萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn) 1200萬(wàn)
B、借：銀行存款 1000萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入 1000萬(wàn)
C、借：固定資產(chǎn)清理 6萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 6萬(wàn)
D、借：固定資產(chǎn)清理 195萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入 195萬(wàn)
E、借：固定資產(chǎn)清理 50萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50萬(wàn)
【正確答案】ADE
【答案解析】截至2012年6月，企業(yè)計(jì)提的折舊＝1200÷20×7.5＝450（萬(wàn)元）
應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝1000×5%＝50（萬(wàn)元）
涉及的會(huì)計(jì)分錄：
轉(zhuǎn)入清理時(shí)，
借：固定資產(chǎn)清理 750萬(wàn)
累計(jì)折舊 450萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn) 1200萬(wàn)
轉(zhuǎn)讓收取款項(xiàng)時(shí)，
借：銀行存款 1000萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn)清理 1000萬(wàn)
計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，
借：固定資產(chǎn)清理 50萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50萬(wàn)
支付清理費(fèi)用，
借：固定資產(chǎn)清理 5萬(wàn)
貸：銀行存款 5萬(wàn)
結(jié)轉(zhuǎn)清理?yè)p益，
借：固定資產(chǎn)清理 195萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入 195萬(wàn)
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