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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題：企業(yè)所得稅清算所得
親愛的學(xué)員，大家好！ 每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握，因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習(xí)，對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周（2022年10月24日到2022年10月30日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅清算所得的說法，錯誤的是（?。?/p>
A、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費等后的余額，為清算所得
B、企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得
C、被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得
D、被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)
查看答案解析
【答案】
A【解析】
企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。
【正確率】 13.81%
【點評】本題主要考核“企業(yè)所得稅清算所得”的相關(guān)內(nèi)容。
本題考查企業(yè)清算的所得稅處理。該知識點注意跟投資企業(yè)撤回或減少投資的處理區(qū)別。投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)分成三個成分：
（1）相當(dāng)于初始出資的部分，確認為投資收回；
（2）相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；
（3）其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
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