稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》習(xí)題+知識點講解：增值稅視同銷售行為

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：春分 2022/03/28 10:56:10　字體：大小

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增值稅視同銷售行為	增值稅稅率
增值稅銷售額的確定	不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
增值稅進項稅額加計抵減	不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的納稅審核
消費稅征稅范圍	委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額計算
消費稅納稅環(huán)節(jié)	抵扣已納消費稅的審核

備考稅務(wù)師，大多考生都會遇到“一聽就會，做題就廢”的問題，尤其是初學(xué)者。那么如何把知識點容入到題目中，并且游刃有余、手到擒來呢？且聽肖晴初老師分解~

【典型例題】

“根據(jù)增值稅以及企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列行為既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入的有（　）。

A.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資

B.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利

C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

D.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓在建工程

E.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品在總機構(gòu)及省外分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移并用于銷售

【正確答案】ABC

【答案解析】“將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓在建工程”既不屬于增值稅視同銷售也不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的情形，“將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品在總機構(gòu)及省外分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移并用于銷售”屬于增值稅視同銷售但不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的情形。“

【視頻講解】

視頻來自稅務(wù)師高效實驗班