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2020年稅務師備考正式啟航,在前進過程中總有障礙物,正保會計網校答疑專家將一路陪你掃清障礙,您有任何疑問,都可以提出來,專業的答疑老師為您解答、指導,助你成功備考!
網校答疑精華:
提問內容:
非貨幣資產交換,以賬面價值為基礎時,雙方在確認時需要加銷減進嗎?
答疑老師回復:
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
是需要的,如果給出增值稅稅率,是需要考慮增值稅,同時是需要按照計稅價或公允價相應計算。提問內容:
給出的計算公式上就沒有體現加銷減進啊
答疑老師回復:
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
給出純補價才用純補價公式,給出含稅補價就用含稅補價公式:
換入資產入賬價值的計算有兩種方法,一種是用純補價,一種是用含稅補價:
換入資產入賬價值=換出資產不含稅公允價值+支付的純補價(或-收到的純補價)+為換入資產支付的相關稅費
或者:
換入資產入賬價值=換出資產不含稅公允價值+支付的含稅補價(或-收到的含稅補價)+為換入資產支付的相關稅費+銷項稅額-進項稅額
又“換出資產不含稅公允價值+銷項稅額”就是換出資產含稅公允價值,所以上式也可以寫成:
換入資產入賬價值=換出資產含稅公允價值+支付的含稅補價(或-收到的含稅補價)+為換入資產支付的相關稅費-進項稅額
提問內容:
上面給出的公式和講義上不一樣吧?意思是講義上的不完整嗎?
如何判斷什么情況下是含稅補價,什么時候是不含稅補價?
答疑老師回復:
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
含稅補價其實就是說的支付或收取的銀行存款。
即若題目中說的是支付銀行存款的金額,那么就要加銷項稅額減去進項稅額
若題目中給出的是支付補價的金額,那么就不需要加減增值稅了。
提問內容:
以賬面價值計量時,涉及補價的,講義上是以換出資產的賬面價值,加上支付補價的賬面價值和應支付的相關稅費,作為換入資產的初始計量金額。沒有考慮加銷減進,對嗎?考試時是考慮還是不考慮?
答疑老師回復:
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
賬面價值計量的非貨幣性資產交換,補價通常是含稅的補價,因此也是要考慮增值稅的,考試時要考慮上。
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