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2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2015年cta考試的學員鞏固知識,提高備考效果,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習題,以下是《稅法二》第一章企業(yè)所得稅的相關(guān)練習題,希望對廣大考生有所幫助。
單項選擇題
A公司2013年8月終止經(jīng)營,相關(guān)資料如下:全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值為10780萬元,資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10200萬元。負債的計稅基礎(chǔ)為5200萬元,共償還負債5000萬元,清算過程中支付相關(guān)稅費120萬元,支付清算費用合計200萬元。其清算時需要繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、115
B、92.5
C、128
D、135.02
【正確答案】 A
【答案解析】 清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費用、相關(guān)稅費=10780(全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值)-10200(資產(chǎn)計稅基礎(chǔ))+(5200-5000)(負債清償收益)-200(清算費用)-120(相關(guān)稅費)=460(萬元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115(萬元)
【該題針對“企業(yè)所得稅清算”知識點進行考核】
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準!
正保會計網(wǎng)校2015年注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中,為幫助廣大考生提前備考,2015年新課已經(jīng)開通,即報即學!
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