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注冊稅務師考試《稅務代理實務》知識點:所得稅費用設置

來源: 正保會計網校 編輯: 2015/02/04 16:52:50  字體:

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注冊稅務師考試《稅務代理實務》知識點:所得稅費用設置

2015年CTA備考已經開始,為了幫助參加2015年注冊稅務師考試的學員鞏固知識,提高備考效果,正保會計網校精心為大家整理了注冊稅務師《稅務代理實務》考試科目各章節知識點,以下是第七章“企業涉稅會計核算”中關于“企業涉稅會計主要會計科目的設置”知識點內容,希望對廣大考生有所幫助。

第七章 企業涉稅會計核算
第一節 企業涉稅會計主要會計科目的設置

  知識點、所得稅費用——損益類科目

  本科目結轉前先結轉其他損益類科目,可得出稅前利潤,本科目結轉后的本年利潤為稅后利潤。

  (一)核算企業根據所得稅會計準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

  (二)應當按照“當期所得稅費用、遞延所得稅費用”進行明細核算。

  (三)期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。

  注意:“所得稅費用”不同于“應交稅費——應交所得稅”:

  (1)“應交稅費——應交所得稅”按稅法確定;

  (2)所得稅費用是根據所得稅會計準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

  應交稅費——應交所得稅與所得稅費用的差額通過遞延所得稅資產、遞延所得稅負債兩個科目核算。

說明:因考試政策、內容不斷變化與調整,正保會計網校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權威部門公布的內容為準!


  
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