2018年稅務師《稅法二》考試已經結束了，考生朋友們究竟考得怎么樣呢？是否正在熱切地盼望看到2018年稅務師考試《稅法二》試題及參考答案呢？正保會計網校根據論壇學員反饋整理了2018年稅務師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），供考生參考！歡迎廣大考生朋友們登錄網校論壇一起回憶試題對答案！

【單選題】　【計算題】　【綜合題】

以下是2018年稅務師《稅法二》多選題及答案解析：

二、多項選擇題

1.根據車船稅稅收優惠相關規定，下列說法正確的有（　）。

A.機場、港口內部行駛或作業車船，自《車船稅法》實施之日起3年內免征車船稅

B.符合規定標準的燃料電池商用車免征車船稅

C.按規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅

D.省、自治區、直轄市人民政府可根據當地情況，對公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.經批準臨時入境的臺灣籍車船不征收車船稅

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項A，機場、港口內部行駛或作業車船，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅。

2.根據《中新稅收協定》，與國際運輸業務密切相關的下列收入中，應作為國際運輸收入的有（　）。

A.直接將貨物發送至購貨者取得運輸收入

B.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

C.從市區至機場運送旅客取得的收入

D.僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業代售客票取得的收入

【正確答案】ACDE

【答案解析】下列與國際運輸業務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分：

①為其他國際運輸企業代售客票取得的收入；

②從市區至機場運送旅客取得的收入；

③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發送至購貨者取得的運輸收入；

④僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入。

3.居民企業的下列所得，可以享受企業所得稅技術轉讓所得優惠政策的有（　）。

A.轉讓擁有5年以上的技術所有權的所得

B.轉讓植物新品種的所得

C.轉讓計算機軟件著作權的所得

D.從直接或間接持有股權之和達100%的關聯方取得的技術轉讓所得

E.轉讓擁有5年以上獨占許可使用權的技術轉讓所得

【正確答案】ABCE

【答案解析】技術轉讓的范圍，包括居民企業轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。其中：專利技術，是指法律授予獨占權的發明、實用新型和非簡單改變產品圖案的外觀設計。選項D，居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。

4.下列情形中，免征契稅的有（　）。

A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設施

B.企業承受土地、房屋用于辦公

C.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬

D.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產

E.國家機關承受土地、房屋用于辦公

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項B，應當征收契稅。

5.軟件企業的下列支出，在計算應納稅所得額時可在發生當期據實扣除的有（　）。

A.職工培訓費

B.訴訟費

C.工資、薪金支出

D.非廣告性贊助支出

E.勞動保護費

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項D，非廣告性贊助支出，不得扣除。

6.下列關于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（　）。

A.納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

B.耕地占用稅由稅務機關負責征收

C.稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常或者納稅人未按照規定期限申報納稅的，可以提請相關部門進行復核，相關部門應當自收到稅務機關復核申請之日起30日內向稅務機關出具復核意見

D.耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日

E.納稅人應當自納稅義務發生之日起20日內申報繳納耕地占用稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E，納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納耕地占用稅。

7.企業取得的下列收入，應一次性計入所屬納稅年度的有（　）。

A.企業資產溢余收入

B.接受捐贈收入

C.無法償付的應付款收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.財產轉讓收入

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項D，企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

8.根據我國申請人"受益所有人"身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為"受益所有人"的有（　）。

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方政府

C.被締約對方個人直接持股90%的申請人

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.締約對方居民個人

【正確答案】ABE

【答案解析】直接判定申請人具有"受益所有人"身份的情形有：

（1）締約對方政府；

（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；

（3）締約對方居民個人；

（4）申請人被第（1）至（3）項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

9.下列各項中，應按照"工資、薪金所得"項目征收個人所得稅的有（　）。

A.企業支付給營銷人員的年終獎

B.個體工商戶業主的工資

C.企業支付給在本企業任職董事長的董事費

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費

E.企業支付給職工的過節費

【正確答案】ACE

【答案解析】選項B，應計入個體工商戶的生產、經營所得，按照"經營所得"項目計征個人所得稅；選項D，按照"特許權使用費所得"項目征收個人所得稅。

10.根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有（　）。

A.業務宣傳費支出

B.廣告費支出

C.職工福利費支出

D.職工教育經費支出

E.公益性捐贈支出

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，超出限額標準的部分，不得結轉扣除。

11.稅務機關對企業的避稅安排應當以具有合理商業目的和經濟實質的類似安排為基準，按照實質重于形式的原則實施特別納稅調整。調整方法包括（　）。

A.對安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否定交易方的存在

C.將交易方與其他交易方視為同一實體

D.對相關所得、扣除、稅收優惠及境外稅收抵免等重新定性

E.在稅收上否定安排交易的發生

【正確答案】ABCD

【答案解析】稅務機關對企業的避稅安排應當以具有合理商業目的和經濟實質的類似安排為基準，按照實質重于形式的原則實施特別納稅調整。調整方法包括：

（1）對安排的全部或者部分交易重新定性；

（2）在稅收上否定交易方的存在，或者將該交易方與其他交易方視為同一實體；

（3）對相關所得、扣除、稅收優惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配；

（4）其他合理方法。

12.根據城鎮土地使用稅納稅人的相關規定，下列說法正確的有（　）。

A.個人擁有土地使用權的，以個人為納稅人

B.土地使用權出租的，以承租人為納稅人

C.土地使用權屬共有的，以共有各方為納稅人

D.土地使用權屬未確定的，以實際使用人為納稅人

E.單位擁有土地使用權的，以單位為納稅人

【正確答案】ACDE

【答案解析】凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人。

（1）城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納；

（2）土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；

（3）土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。

選項B，土地使用權出租的，以出租方為納稅人。

13.個人投資者收購企業股權后將原盈余積累轉增股本，被收購企業應在規定的時間內向主管稅務機關報送的資料有（　）。

A.公司章程的變化

B.轉增股本數額

C.股東及股權變化情況

D.股權交易前原賬面記載的盈余積累數額

E.扣繳稅款情況

【正確答案】BCDE

【答案解析】企業發生股權交易及轉增股本等事項后，應在次月15日內，將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關。

14.根據房產稅相關規定，下列房產可免征房產稅的有（　）。

A.按政府規定價格出租的公有住房

B.公園內的照相館用房

C.為支持農村飲水安全工程鞏固提升，飲水工程運營管理單位自用的生產用房

D.施工期間為基建工地服務的臨時性辦公用房

E.市文工團的辦公用房

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項B，公園內的照相館用房屬于用于經營項目，應征收房產稅。

15.根據企業所得稅相關規定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（　）。

A.融資租入固定資產的租賃費支出

B.固定資產的大修理支出

C.未提足折舊的固定資產改建支出

D.已提足折舊的固定資產的改建支出

E.租入固定資產的改建支出

【正確答案】BDE

【答案解析】企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：

（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；

（2）租入固定資產的改建支出；

（3）固定資產的大修理支出；

（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。

16.根據個人所得稅核定征收管理的規定，下列說法正確的有（　）。

A.核定征收方式包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.發生納稅義務而未按規定期限辦理納稅申報的，應核定征稅

C.企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用的應稅所得率

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經認定未彌補完的經營虧損，不得再繼續彌補

E.實行核定征稅的投資者不能享受個人所得稅的優惠政策

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項B，納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅。

17.根據印花稅法，下列業務合同中，免征印花稅的有（　）。

A.簽訂的無息、貼息借款合同

B.出售標準住宅簽訂的買賣合同

C.企業因縣級以上人民政部批準改制簽訂的產權轉移書據

D.財產所有人將財產贈送政府書立的產權轉移書據

E.中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項B，出售標準住宅簽訂的買賣合同不免征印花稅。

18.根據企業所得稅相關規定，劃分居民企業和非居民企業管轄權的標準有（　）。

A.地域管轄權

B.居民管轄權

C.公民管轄權

D.所得來源管轄權

E.稅收管轄權

【正確答案】AB

【答案解析】根據企業所得稅相關規定，劃分居民企業和非居民企業管轄權的標準為地域管轄權和居民管轄權。

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