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2015年注稅《財務與會計》知識點：所得稅費用的計算（06.30）
學習的過程中肯定要有方法，當你掌握了方法，再難的問題也就迎刃而解了，今天就帶著大家學學所得稅費用計算的問題，下面就給大家介紹兩種方法，希望在你學習財務與會計這科上對你有所幫助！
一種是倒擠的：
所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產
另一種是直接計算的：
所得稅費用＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%
注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。
【結論】即暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。
因為：
所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產
＝（會計利潤＋或－永久性差異＋可抵扣暫時性差異－應納稅暫時性差異）×25%＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產
＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%＋可抵扣暫時性差異×25%－應納稅暫時性差異×25%＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產
＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%＋遞延所得稅資產－遞延所得稅負債＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產
＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%
全文或部分轉載，請注明“來源·正保會計網校”
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