在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題，網校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

多選題

下列關于耕地占用稅征收管理的說法中，正確的有（ ）。

A、土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續時，應當同時通知耕地所在地同級國家稅務機關

B、經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知的次月

C、未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人實際占用耕地的當天

D、納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報納稅

E、納稅人臨時占用耕地也應該繳納耕地占用稅

【正確答案】CDE

【答案解析】選項A，土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關；選項B，經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知的當天。

單選題

中國保險保障基金有限責任公司取得的下列收入中，不屬于免稅收入的是（ ）。

A、境內保險公司依法繳納的保險保障基金

B、依法從撤銷或破產保險公司清算財產中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得

C、捐贈所得

D、投資其他企業取得的股息紅利等權益性投資收益

【正確答案】D

【答案解析】對中國保險保障基金有限責任公司，根據《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業所得稅：

1.境內保險公司依法繳納的保險保障基金；

2.依法從撤銷或破產保險公司清算財產中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產轉讓所得；

3.捐贈所得；

4.銀行存款利息收入；

5.購買政府債券、中央銀行、中央企業和中央級金融機構發行債券的利息收入；

6.國務院批準的其他資金運用取得的收入。

多選題

下列收入中，應按“財產租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ）。

A、房產轉租收入

B、將房產提供給債權人使用而放棄的租金收入

C、將非專利技術的使用權讓渡給他人使用的收入

D、私營企業將企業倉庫對外出租而獲得的租金收入

E、個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

【正確答案】ABE

【答案解析】選項B，屬于以房屋租金抵償債務，屬于“財產租賃所得”；選項C，非專利技術使用權讓渡他人使用取得的收入屬于特許權使用費所得；選項D，私營企業將企業倉庫對外出租而獲得的租金收入，繳納企業所得稅。

單選題

下列國家或地區中，不征收所得稅和一般財產稅的是（ ）。

A、中國香港

B、瑞士

C、開曼群島

D、盧森堡

【正確答案】C

【答案解析】不征收所得稅和一般財產稅的國家和地區，如開曼群島、巴哈馬、百慕大、瑙魯等地。選項A為所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區；選項B為征收所得稅但稅率較低的國家和地區；選項D為雖有規范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優惠的國家和地區。

多選題

下列各項中，按照“產權轉移書據”計稅貼花的有（ ）。

A、土地使用權轉讓合同

B、商品房銷售合同

C、專利申請轉讓合同

D、專利實施許可合同

E、股權轉讓合同

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，按照“技術合同”貼花繳納印花稅。

單選題

某百貨公司2016年擁有一棟房產原值20000萬元的辦公大樓，2016年4月30日，將其中部分閑置房屋出租，租期3年，不含增值稅租金每年500萬。出租部分房產原值5000萬。當地政府規定計算房產原值減除比例為20%，2016年該公司應繳納的房產稅為（ ）萬元。

A、240

B、200

C、160

D、196

【正確答案】B

【答案解析】2016年該公司應繳納房產稅=500×12%×8/12+（20000-5000）×（1-20%）×1.2%+5000（1-20%）×1.2%×4/12=200（萬元）。

多選題

根據車船稅法的規定，下列車船免征車船稅的有（ ）。

A、捕撈、養殖漁船

B、公共交通車船

C、使用新能源的車船

D、掛車

E、警用車船

【正確答案】ACE

【答案解析】省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅；掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅。   

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