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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》第十章練習(xí)題：財務(wù)費用
冰凍三尺，非一日之寒。稅務(wù)師考試也是這樣積累的過程，只有不斷地去積累專業(yè)知識才能取得最后的成功。以下是網(wǎng)校根據(jù)2016年稅務(wù)師教材整理的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目練習(xí)題，祝大家預(yù)習(xí)愉快！
綜合題
企業(yè)2015年1月1日向銀行貸款1000萬元，年利率為12%，其中800萬元用于A車間基建工程，該車間于2015年9月交付使用；200萬元用于采購材料物資從事生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)在2015年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提了貸款利息支出120萬元，全部計入“財務(wù)費用”科目借方。
【答案解析】
利息支出未按稅法規(guī)定在資本性支出與收益性支出之間合理分配，虛增期間費用。
①應(yīng)該資本化的利息支出＝800×12%×9÷12＝72（萬元）
②計入財務(wù)費用的利息支出：48（萬元）
③財務(wù)費用中列支了120（萬元），應(yīng)調(diào)增利潤額和應(yīng)納稅所得額72萬元，此外相應(yīng)調(diào)整A車間折舊。
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