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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第八章練習(xí)題：會(huì)計(jì)調(diào)整分錄
2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)進(jìn)入預(yù)習(xí)階段，學(xué)員小伙伴們，也開始了預(yù)習(xí)，可是預(yù)習(xí)過后知識(shí)點(diǎn)總是記不牢怎么辦？以下是網(wǎng)校整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目相關(guān)練習(xí)題，幫助學(xué)員記牢知識(shí)點(diǎn)。
單選題
某稅務(wù)師2017年3月對企業(yè)2016年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將新建廠房購進(jìn)的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2016年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，錯(cuò)誤的是（ ）。（增值稅稅率17%，所得稅率25%）
應(yīng)計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”2040元；分?jǐn)偮剩?%；
生產(chǎn)成本：3600；庫存商品：12000；主營業(yè)務(wù)成本：14400
補(bǔ)交企業(yè)所得稅：3600；稅后利潤：10800
A.借：以前年度損益調(diào)整 10800
貸：利潤分配—未分配利潤 10800
B.借：在建工程 30000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2040
貸：生產(chǎn)成本 3600
庫存商品 12000
以前年度損益調(diào)整 14400
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2040
C.借：在建工程 35100
貸：生產(chǎn)成本 3600
庫存商品 12000
以前年度損益調(diào)整 14400
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5100
D.借：以前年度損益調(diào)整 3600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 3600
【正確答案】C
【答案解析】營改增后企業(yè)用于不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程允許抵扣，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤
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