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2018年稅務師考試備考要趁早,考生們一定提早進入備考狀態,自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習,但更建議大家參加注冊稅務師培訓班,能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選,希望幫助大家鞏固學習,快速備考!
單選題
2016年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元,成本費用支出總額127.5萬元,全年虧損7.5萬元,經稅務機關檢查,成本費用支出核算準確,但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法,應稅所得率為25%。2016年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A、10.07
B、10.15
C、10.5
D、10.63
【正確答案】 D
【答案解析】 應納企業所得稅=127.5÷(1-25%)×25%×25%=10.63(萬元)
題目在2017年應試指南38頁。
多選題
非居民企業因會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,不能準確計算并據實申報其應納稅所得額,稅務機關有權采取( )其應納稅所得額。
A、按收入總額核定
B、按成本費用核定
C、按經費支出換算收入核定
D、按照上期應納稅所得額直接核定
E、按照同類同規模企業應納稅所得額核定
【正確答案】 ABC
【答案解析】 非居民企業因會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,不能準確計算并據實申報其應納稅所得額,稅務機關可以采取的方法有三種:按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納稅所得額、按經費支出換算收入核定應納稅所得額。
題目在2017年應試指南39頁。
單選題
下列屬于企業所得稅法視同銷售的是( )。
A、房地產企業將開發房產轉作辦公使用
B、鋼材企業將自產的鋼材用于本企業的在建工程
C、某化妝品生產企業將生產的化妝品對外捐贈
D、工業企業將產品用于境內分支機構的移送
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A、B、C屬于內部處置資產,不屬于視同銷售。
題目在2017年應試指南70頁。
單選題
根據企業所得稅法的規定,在計算企業所得稅應納稅所得額時,下列項目準予從收入總額中扣除的是( )
A、行政罰款
B、各項稅收滯納金、罰款支出
C、贊助支出
D、銀行按規定加收的罰息
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金,不得扣除;贊助支出屬于非廣告性質的支出,不得稅前扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規定加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。
題目在2017年應試指南71頁。
單選題
根據企業所得稅法的規定,下列固定資產可以計提折舊,在稅前扣除的是( )。
A、以融資租賃方式租入的固定資產
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產
C、以經營租賃方式租入的固定資產
D、單獨估價作為固定資產入賬的土地
【正確答案】 A
【答案解析】 下列固定資產不得計算折舊扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;以融資租賃方式租出的固定資產;已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;與經營活動無關的固定資產;單獨估價作為固定資產入賬的土地;其他不得計算折舊扣除的固定資產。
題目在2017年應試指南71頁。
單選題
某企業2016年度實現銷售收入750萬元,與之相應的扣除項目金額共計728萬元,另外有因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元。經稅務機關核定2014年度的虧損額為12萬元、2015年度的虧損額為8萬元。該企業2016年度應繳納的企業所得稅為( )元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正確答案】 C
【答案解析】 因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業外收入應計入應納稅所得額;一般企業發生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度所得不足彌補的,可以逐年延續彌補,但延續彌補期最長不得超過5年。該企業2016年度應繳納的企業所得稅=(750-728+3-12-8)×25%=1.25(萬元)=12500(元)。
題目在2017年應試指南72頁。
單選題
下列各項債權,準予作為損失在企業所得稅前扣除的是( )。
A、行政部門干預逃廢的企業債權
B、擔保人有經濟償還能力未按期償還的企業債權
C、企業未向債務人追償的債權
D、由國務院批準文件證明,經國務院專案批準核銷的債權
【正確答案】 D
【答案解析】 稅法規定,以下股權和債權不得作為損失在稅前扣除:(1)債務人或者擔保人有經濟償還能力,未按期償還的企業債權;(2)違反法律、法規的規定,以各種形式、借口逃廢或懸空的企業債權;(3)行政干預逃廢或懸空的企業債權;(4)企業未向債務人和擔保人追償的債權;(5)企業發生非經營活動的債權;(6)其他不應當核銷的企業債權和股權。
題目在2017年應試指南53頁。
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2018年稅務師補報名時間為:7月25日—8月10日 補報名有哪些流程?>>
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