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2018年稅務師考試備考要趁早,考生們一定提早進入備考狀態,自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習,但更建議大家參加注冊稅務師培訓班,能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選,希望幫助大家鞏固學習,快速備考!
單選題
下列各項中,應當征收城鎮土地使用稅的是( )。
A、軍隊的訓練場用地
B、公園的茶社用地
C、公共租賃住房建設期間用地
D、宗教寺廟內的宗教人員生活用地
【正確答案】 B
【答案解析】 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮土地使用稅,以上單位的生產、經營用地和其他用地,不屬于免稅范圍,應按規定繳納土地使用稅,如公園、名勝古跡中附設的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。
題目在2017年應試指南238頁。
單選題
下列各項中,免征耕地占用稅的是( )。
A、飛機場占用耕地修建跑道
B、農村居民占用耕地建造新房
C、養老院占用的耕地
D、學校附設的小賣部占用的耕地
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A,鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項B,農村居民占用耕地新建住宅,按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅;選項D,學校附設的小賣部占用的耕地,按規定計算耕地占用稅。
題目在2017年應試指南250頁。
單選題
某軟件生產企業為居民企業,2016年實際發生工資支出100萬元(包括實習生工資5萬元),職工福利費支出13萬元(包括實習生福利費1萬元),職工培訓費8萬元并單獨核算,工會經費支出5萬元,取得工會專用撥繳收據,2016年該企業計算應納稅所得額時,應調增應納稅所得額( )萬元。
A、1
B、0
C、4
D、3
【正確答案】 D
【答案解析】 軟件企業發生的職工培訓費用,全額扣除。
稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14(萬元),實際發生13萬元,不需要調整。
稅前允許扣除的職工工會經費=100×2%=2(萬元),實際撥繳5萬元,需要調增應納稅所得額3萬元。
題目在2017年應試指南17頁。
多選題
下列應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的有( )。
A、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C、某雜志的編輯在該雜志上發表文章取得的所得
D、個人取得特許權的經濟賠償收入
E、作者去世后財產繼承人取得的遺作稿酬
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項C,某雜志的編輯在該雜志上發表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個人所得稅;選項E,作者去世后財產繼承人取得的遺作稿酬按“稿酬所得”征收個人所得稅。
題目在2017年應試指南101頁。
單選題
新加坡某銀行將款項貸放給中國某公司使用,獲得了1億元利息。中國政府在對其征稅時,稅率最高為( )。
A、5%
B、7%
C、8%
D、10%
【正確答案】 B
【答案解析】 利息來源國對利息也有征稅的權利,但對征稅權的行使進行了限制,即設定了最高稅率,且限制稅率與受益所有人自身性質有關,受益所有人為銀行或金融機構的情況下,利息的征稅稅率為7%。
題目在2017年應試指南160頁。
多選題
下列各項中,按照“產權轉移書據”貼花的有( )。
A、土地使用權轉讓合同
B、商品房銷售合同
C、專利申請權轉讓合同
D、個人無償贈與不動產登記表
E、非專利技術轉讓所書立的合同
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項CE按照“技術合同”貼花繳納印花稅。
題目在2017年應試指南171頁。
多選題
下列屬于房產稅稅率的有( )。
A、1.2%
B、3%
C、4%
D、12%
E、20%
【正確答案】 ACD
【答案解析】 從價計征的房產稅,稅率為1.2%。從租計征的房產稅,稅率為12%;2008年3月1日起,對個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率征收房產稅。對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產稅。
題目在2017年應試指南192頁。
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