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2018年稅務師考試考試逐漸臨近,為了幫大家進一步熟悉稅務師考試題型,從容應對問題,扎實掌握知識點。下面是正保會計網校教學專家特針對2018年稅務師考試,為大家準備的稅務師考試練習題——《稅法一》,以便幫助大家鞏固學習,順利備考!
多選題
下列關于稅收法律關系征納主體權利和義務的說法,正確的有( )。
A、稅務機關應當按照規定付給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續費,且可以強行要求非扣繳義務人代扣、代收稅款
B、不同種類的納稅主體,在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務也不盡相同
C、納稅人或扣繳義務人有特殊困難,不能按期繳納稅款,經過批準可以延期繳納,但是最長不得超過6個月
D、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報,以寄出的郵戳日期為實際申報日期
E、稅務機關征收稅款時,必須給納稅人或扣繳義務人開具完稅憑證
【正確答案】 BDE
【答案解析】 選項A,稅務機關應當按照規定付給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續費,且不得強行要求非扣繳義務人代扣、代收稅款;選項C,納稅人或扣繳義務人有特殊困難,不能按期繳納稅款,經過批準可以延期繳納,但是最長不得超過3個月。
單選題
根據增值稅的規定,下列征收增值稅的是( )。
A、根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務
B、存款利息
C、被保險人獲得的保險賠付
D、貨物期貨
【正確答案】 D
【答案解析】 選項A、B、C均不征收增值稅。
此題在2017應試指南93頁。
單選題
下列選項中可以選擇5%征收率計算增值稅的是( )。
A、自產的自來水
B、裝卸搬運服務
C、農村商業銀行提供金融服務收入
D、一般納稅人2016年4月30日簽訂的融資租賃服務
【正確答案】 D
【答案解析】 選項A、B、C適用3%的征收率。
此題在2017應試指南92頁。
單選題
下列關于增值稅納稅人的征收率的說法中,不正確的是( )。
A、小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅
B、小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應按3%的征收率征收增值稅
C、一般納稅人銷售自己使用過的按規定不得抵扣進項稅額的固定資產,按3%征收率減按2%征收增值稅
D、一般納稅人銷售舊貨,按照4%的征收率征收增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 一般納稅人銷售舊貨,按照3%的征收率減按2%征收增值稅。
此題在應試指南94頁。
單選題
某果汁廠為增值稅一般納稅人,2018年6月向農場收購蘋果,支付收購價款5萬元,已開具煙葉收購發票,同時支付運費0.6萬元,取得了增值稅專用發票。當月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2018年6月份應繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A、1.14
B、1.18
C、1.12
D、1.26
【正確答案】 D
【答案解析】 自2018年5月1日,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額。該果汁廠6月應納增值稅=12×16%-5×12%-0.6×10%=1.26(萬元)。
此題在應試指南95頁。
單選題
下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是( )。
A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,按陸路運輸服務征收增值稅
B、航空運輸的濕租業務,屬于航空運輸服務
C、遠洋運輸的程租、期租業務,屬于水路運輸服務
D、航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍
【正確答案】 D
【答案解析】 航空地面服務屬于物流輔助服務的范圍。
此題在應試指南97頁。
單選題
某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2017年5月,出口設備40臺,出口收入折合人民幣200萬元;國內銷售設備取得銷售收入100萬元人民幣,收款117萬元;國內購進貨物取得專用發票注明價款為400萬元,稅額68萬元,已通過認證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額是( )萬元。
A、0
B、22
C、26
D、68
【正確答案】 B
【答案解析】 當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元)
當期應納稅額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬元)
出口貨物免抵退稅額=200×13%=26(萬元)
按規定,如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時:
當期應退稅額=當期免抵退稅額
即該企業當期的應退稅額=26(萬元)
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
該企業當期免抵稅額=26-26=0
5月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額=48-26=22(萬元)
此題在應試指南97頁。
溫馨提醒:
2018年稅務師補報名時間為:7月25日—8月10日 查看注意事項
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