選項A、D，印花稅、資源稅應當計入稅金及附加；選項B、C，按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費，允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

2、多選題

2×18年1月1日，甲公司初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發票注明的價款為300萬元，增值稅額為39萬元。甲公司將購買的增值稅稅控系統專用設備作為固定資產核算和管理。當年，甲公司計提增值稅稅控系統專用設備折舊80萬元，發生技術維護費50萬元。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（　）。

A、購買增值稅稅控系統專用設備支付的增值稅額39萬元計入當期管理費用  

B、發生的50萬元技術維護費計入當期管理費用  

C、購買增值稅稅控系統專用設備支付的價款及增值稅額339萬元計入固定資產的成本  

D、計提的80萬元折舊計入當期管理費用 

3、多選題

下列各項關于增值稅會計處理的表述中，正確的有（　）。

A、一般納稅人購進貨物用于免征增值稅項目，其進項稅額計入相關成本費用  

B、小規模納稅人將自產的產品分配給股東，視同銷售貨物計算交納的增值稅計入銷售成本  

C、一般納稅人月終計算出當月應交或未交的增值稅，在“應交稅費——未交增值稅”科目核算  

D、一般納稅人核算使用簡易計稅方法計算交納的增值稅在“應交稅費——簡易計稅”明細科目核算

4、單選題

甲公司2×22年1月1日發行3年期可轉換公司債券，實際發行價款100 000萬元（等于面值），其中負債成分的公允價值為90 000萬元。假定發行債券時另支付發行費用300萬元。不考慮其他因素，甲公司發行債券時應確認的“應付債券”的金額為（　）。

A、9 970萬元 

B、10 000萬元 

C、89 970萬元 

D、89 730萬元

5、多選題

下列各項關于稅費處理的表述中，不正確的有（　）。

A、非同一控制下企業合并，投資方付出非現金資產相關的增值稅計入長期股權投資的初始投資成本 

B、企業將自產產品用于建造辦公樓，需要將自產產品視同銷售，相關的增值稅銷項稅額計入辦公樓成本 

C、企業收回委托加工物資后用于連續生產應稅消費品的，其由受托方代收代繳的消費稅應計入委托加工物資成本 

D、企業購入一輛辦公用車，繳納的車輛購置稅計入稅金及附加

6、多選題

下列有關增值稅和相關會計處理的表述中，正確的有（　）。

A、月末，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”轉入“應交稅費——未交增值稅” 

B、月末，企業當月多交增值稅時，應將多交的部分進行轉出，即借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）” 

C、月末，企業應將當月的“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，即借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目 

D、“應交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額反映當期多交的增值稅，貸方余額反映當期未交的增值稅

7、多選題

下列有關企業負債業務相關會計處理的表述中，正確的有（　）。

A、企業采用附追索權方式將其持有的應收票據貼現給銀行，相當于取得銀行短期借款，應按實際取得的金額確認短期借款，實際收到的款項與短期借款的差額計入“財務費用” 

B、對于不能如期支付的商業承兌匯票，企業應將其視為逾期貸款，在票據到期時將“應付票據”賬面價值轉入“短期借款” 

C、對于控股股東豁免的債務，債務人計入資本公積 

D、一般納稅人因轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務或采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等而需預繳增值稅的，應通過“應交稅費——預交增值稅”科目處理