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稅法練習題

　　單選題

　　1、下列各項金融保險業務中，征收營業稅的是（）。

　　A、人民銀行對金融機構的貸款業務

　　B、人民銀行委托金融機構貸款的業務

　　C、中國進出口銀行辦理的出口信用保險業務

　　D、出納長款

　　2、某金融企業從事債券買賣業務，2013年12月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.5萬元；當月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時另支付相關費用和稅金2萬元。該金融企業當月應納營業稅為（）元。

　　A、1185

　　B、5000

　　C、2500

　　D、64000

　　3、甲市工人體育館2014年2月取得如下收入：香港某知名歌星于2月14日在體育館舉行“愛時代”演唱會，該工人體育館取得場租20萬元。出租給某公司舉行2014年公司年會取得場地出租收入20萬元，為某俱樂部舉辦足球賽提供場地取得場地收入40萬元，該體育館2014年2月應繳納的營業稅（）。

　　A、3.2

　　B、4.8

　　C、3.6

　　D、4

　　4、下列規定屬于營業稅納稅義務發生時間的是（）。

　　A、采用預收款方式銷售不動產為收到預收款當天

　　B、采用預收款方式銷售不動產為款項付清的當天

　　C、采用預收款方式銷售不動產為合同規定的日期

　　D、采用預收款方式銷售不動產為辦理不動產轉移手續當天

　　5、2014年3月，甲某將位于縣城的一套公寓出租給他人用于居住，約定租期六個月，一次性收取六個月租金12000元，下列關于甲某租金收入的稅務處理，正確的是（）。（不考慮地方教育附加）

　　A、需繳納營業稅180元

　　B、需繳納房產稅1440元

　　C、需繳納個人所得稅1440元

　　D、需繳納城市維護建設稅13.6元

　　多選題

　　1、下列屬于建筑業稅目征稅范圍的有（）。

　　A、代辦電信工程

　　B、鉆井工程

　　C、進行巖石爆破

　　D、土地的三通一平勞務

　　2、按照現行政策規定，可以享受減免稅優惠的有（）。

　　A、殘疾人員設立的私營企業提供的勞務

　　B、境內單位在境外提供建筑業勞務取得的收入

　　C、家政服務企業由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入

　　D、保險企業取得的追償款

　　3、下列各項個人不動產轉讓行為中，不征或免征營業稅的有（）。

　　A、對外投資入股的不動產

　　B、法定繼承人繼承的不動產

　　C、對外出租的不動產

　　D、作為遺產處分的不動產

　　4、某公園本月取得門票收入和游藝場經營收入20萬元，沒有分別核算。同時向某民間藝術團出租場地取得收入3萬元，已知文化體育業適用稅率3%，服務業適用稅率5%，娛樂業適用稅率20%。則下列處理正確的有（　）。

　　A、應將全部收入23萬元按文化體育業征稅

　　B、當月應納營業稅稅額為4.15萬元

　　C、向某民間藝術團出租場地取得收入應當按文化體育業征稅

　　D、門票收入和游藝場經營收入應當按娛樂業征稅

　　5、下列各項中，屬于金融企業買賣債券營業稅計稅依據影響因素的有（）。

　　A、債券買入價及賣出價

　　B、債券買賣時支付的稅費

　　C、債券持有期間取得的利息

　　D、債券持有期間應收未收的利息

　　計算題

　　甲公司為一家房地產公司，2013年11月發生以下業務：

　　（1）將閑置的商鋪租賃給某單位使用，合同約定租賃期為6個月，當月取得前4個月的收入40萬元。

　　（2）境外乙公司向甲公司出租位于境內的一處房產，本月向乙公司支付租金10萬元。

　　（3）甲公司以不動產投資入股，雙方同意該處不動產以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔投資風險。

　　（4）轉讓一宗土地的使用權，取得轉讓收入600萬元。該宗土地系于2010年11月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元，2013年11月其賬面余值為490萬元。

　　（5）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉租給丁公司，收取轉租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。

　　<1>根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。計算甲公司出租閑置商鋪應繳納的營業稅。

　　<2>根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。計算甲公司租賃乙公司的境內房產應代扣代繳的營業稅。

　　<3>根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。計算甲公司以不動產投資入股應繳納的營業稅。

　　<4>根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。計算甲公司轉讓抵債所得的土地使用權應繳納的營業稅。

　　<5>根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。計算甲公司轉租辦公樓本月應繳納的營業稅。

　　溫馨提醒：每天測試的科目不同，從周一到周五分別是會計、審計、經濟法、稅法、財務成本管理、公司戰略與風險管理。答案將在每天晚上七點公布在論壇中，大家可以去論壇核對答案。

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