為了方便備戰2016年注冊會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試《稅法》科目的練習題，希望對廣大考生有幫助。

　　一、單項選擇題

　　1、下列關于稅收立法的表述中，錯誤的是（ ）。

　　A、《企業所得稅法》、《個人所得稅法》均是全國人大及人大常委會制定的稅收法律

　　B、國務院經人大或人大常委會授權立法所制定的規定或條例等，具有國家法律的性質和地位，其效力高于行政法規

　　C、行政法規的效力低于憲法、法律，和地方法規具有同等效力

　　D、《增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收部門規章

　　2、下列關于增值稅納稅人發票使用及管理的說法中，錯誤的是（ ）。

　　A、小規模納稅人提供貨物運輸服務，服務接受方索取貨物運輸業增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開

　　B、提供旅客運輸服務的一般納稅人，可以選擇使用定額普通發票

　　C、向消費者個人提供應稅服務可以開具增值稅專用發票

　　D、對納稅人取得代開、虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額

　　3、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2015年6月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入6.8萬元。該企業上述業務應繳納增值稅（ ）萬元。

　　A、0.32

　　B、0.21

　　C、0.27

　　D、0.16

　　4、某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2015年5月決定以1000箱自產甲類卷煙作為股本與甲企業合資成立一家煙草零售經銷商乙公司。已知該卷煙廠同類卷煙的不含稅平均銷售價格為3.5萬元/箱，不含稅最高銷售價格為4萬元/箱。就該業務而言該卷煙生產企業應繳納的消費稅和增值稅合計為（ ）萬元（甲類卷煙消費稅比例稅率56％，定額稅率150元/標準箱）。

　　A、2109

　　B、2850

　　C、2935

　　D、2789

　　5、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數量規定的是（ ）。

　　A、生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

　　B、自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

　　C、委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

　　D、進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

　　6、2015年6月某企業購置土地5000平方米，價款8600萬元，繳納契稅及其他費用其計265萬元，該企業將全部土地“三通一平”后轉讓2000平方米，取得銷售收入5980萬元；將1500平方米的土地贈送給關系單位。2015年6月該企業上述業務應納營業稅（ ）萬元。

　　A、180

　　B、198.3

　　C、222.25

　　D、360

　　7、下列有關營業稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（ ）。

　　A、納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

　　B、扣繳稅款義務發生時間為扣繳義務人代納稅人收訖營業收入款項或者索取營業收入款項憑據的當天

　　C、保險業務，納稅義務發生時間為取得保費收入或者索取保費收入價款憑據的當天

　　D、金融商品轉讓業務，納稅義務發生時間為轉讓的當天

　　8、市區某專營進出口業務的生產企業在2015年6月，計算出口貨物應退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加為（ ）萬元。

　　A、5.6

　　B、5.4

　　C、4.2

　　D、2.4

　　二、多項選擇題

　　1、企業需要繳納的稅種中，應該向當地國稅局主管稅務機關申報的有（ ）。

　　A、海洋石油企業所得稅

　　B、建筑企業的營業稅

　　C、汽車生產企業的增值稅

　　D、外商投資企業繳納的車船稅

　　2、下列關于增值稅混業經營行為的說法，正確的有（ ）。

　　A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，屬于混業經營行為

　　B、納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額

　　C、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務的，為混業經營行為

　　D、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算銷售額的，應從高適用稅率

　　3、某一般納稅人為生產酒類產品的企業，該企業銷售自產糧食白酒收取的包裝物押金，處理正確的有（ ）。

　　A、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

　　B、逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅

　　C、無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納增值稅

　　D、無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納消費稅

　　4、按《營業稅暫行條例》規定，下列可以余額計征營業稅的有（ ）。

　　A、外匯、有價證券、非貨物期貨買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　B、企業將自建后使用兩年的廠房轉讓，應按不動產轉讓金額減去其建設成本后的余額為營業額

　　C、旅游企業組織旅游團在境內旅游，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的代付費用后的余額為營業額

　　D、納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額

　　點擊進入論壇參與答題>>