一、單項選擇題

　　1、下列關于注冊會計師審計在公司治理中作用的說法中，不正確的是（）。

　　A、審計報告可以證明財務報表是否真實地反映了公司的財務狀況

　　B、審計報告中應當陳述其對公司編制撰寫財務報表方法的看法

　　C、從代理理論分析，年度財務報表的注冊會計師審計制度是公司治理的基石

　　D、審計委員會或與之相當的機構的職責在于監督內部審計工作，并負責公司與外部審計人員的總體關系，但不包括外部審計人員向公司提供的非審計性服務

　　【正確答案】D

　　【答案解析】審計委員會或與之相當的機構的職責在于監督內部審計工作，并負責公司與外部審計人員的總體關系，其中包括外部審計人員向公司提供的非審計性服務。選項D的說法不正確。

　　2、下列關于董事及高級管理人員責任分配的說法中，不正確的是（）。

　　A、首席執行官和財務總監應當有一個正式的職責說明和任命函，以說明他們的任期、職責、權力和責任，并有權終止其職務

　　B、董事會主席應當同意并且在必要時制定董事會的議程，確保定期舉行董事會議

　　C、董事會主席和首席執行官之間的分工應經過董事會的同意，并記錄在一份職責聲明中

　　D、一家公司的董事會主席和首席執行官可以為一人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】首席執行官不應該兼任同一家公司的董事會主席。選項D的說法不正確。

　　3、下列關于公司治理目標的說法中，不正確的是（）。

　　A、通過創造能夠激勵管理層最大化投資報酬率、提高經營效率和確保產量長期增長的環境來提高企業業績

　　B、通過創造員工、管理層和董事會之間的經營活動中的公平、透明度和問責制來確保企業順應股東和社會的利益

　　C、及時而準確的財務報告是有效公司治理的一個關鍵目標

　　D、良好的公司治理為企業長期生存和成長提供了必要的環境

　　【正確答案】C

　　【答案解析】公允而準確的財務報告是有效公司治理的一個關鍵目標。選項C的說法錯誤。

　　4、下列選項中，符合公司治理制度的是（）。

　　A、首席執行官兼任同一家公司的董事會主席

　　B、董事會成員中大部分是執行董事

　　C、審計委員會全部由獨立、非行政董事組成

　　D、審計委員會應當向總經理就任免內部審計管理人員提供建議

　　【正確答案】C

　　【答案解析】首席執行官不應該兼任同一家公司的董事會主席，選項A錯誤。董事會中大部分成員應當是獨立董事，選項B錯誤。董事會下設審計委員會，審計委員會全部由獨立、非行政董事組成，選項C正確。審計委員會應當向董事會就任免內部審計管理人員提供建議，選項D錯誤。

　　5、下列關于獨立董事的說法中錯誤的是（）。

　　A、董事會中大部分成員應該是獨立董事

　　B、獨立董事獨立于公司股東并且不在公司內部任職

　　C、獨立董事在上市公司擔任獨立董事之外還可以擔任該公司的任何其他職務

　　D、董事會應該根據董事們披露的利益定期評估每個董事的獨立性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】董事會中大部分成員應該是獨立董事，選項A正確。獨立董事獨立于公司股東并且不在公司內部任職，并與公司或公司經營管理者沒有重要的業務聯系或專業聯系，能對公司事務做出獨立判斷的董事，選項B正確。應用在上市公司的層面上，獨立董事只在上市公司擔任獨立董事之外不再擔任該公司任何其他職務，并與上市公司及其大股東之間不存在妨礙其獨立做出客觀判斷的利害關系的董事，選項C錯誤。董事會應根據董事們披露的利益定期評估每個董事的獨立性，以及將每個獨立董事所申報的相關信息在企業年度報告的公司治理部分中作出披露，選項D正確。

　　6、甲公司董事會主要由7位董事組成（包括董事會主席），該董事會要求公司CEO負責任免和批準財務總監等職位人選，并報董事會備案。企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定，但最終的財務報告必須經董事會批準。根據以上信息可以判斷，下列選項中表述最為合理的是（）。

　　A、公司CEO負責任免和批準財務總監等職位人選的做法錯誤

　　B、企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定的做法錯誤

　　C、最終的財務報告必須經董事會批準的要求正確

　　D、選項A、B、C都正確

　　【正確答案】D

　　【答案解析】董事會的主要責任：通常負責監督公司，包括企業控制和問責機制，任免首席執行官（或相應職位），批準任免財務總監（或相應職位），最終批準管理層關于企業發展戰略和業績目標，審查和批準風險管理系統以及內部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監測高管的業績和戰略的執行情況，并確保他們得到適當的資源，審批和監督主要資本支出，資本管理，并購及資產剝離的過程，審批和監督財務和其他報告。

　　7、下列說法中，錯誤的是（）。

　　A、信息披露只限于企業的財務和經營成果

　　B、良好的公司治理披露通常還包括超過最低法定或者監管要求的自愿性披露

　　C、一個強有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場的信心

　　D、一個強有力的披露制度是以市場為基礎的監督企業行為的關鍵特征

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核公司治理。信息披露應當包括但不限于企業財務和經營成果、企業目標、所有權結構和投票權、董事會成員和關鍵管理人員及其薪酬、重要可預見的風險因素、和員工及其他股東有關的重要事項以及治理結構和政策等方面的重要信息。所以，選項A不正確。

　　8、在公司治理中，監管公司與管理層契約的核心，成為約束管理層行為的必要手段的是（）。

　　A、會計信息披露

　　B、內控信息披露

　　C、董事會報告

　　D、管理預測分析

　　【正確答案】A

　　【答案解析】在公司治理中，會計信息披露是監管公司與管理層契約的核心，成為約束管理層行為的必要手段。

　　二、多項選擇題

　　1、投資者之間的合作很可能導致操縱市場、不受任何并購規則取得公司的控制權，甚至規避競爭法律約束。機構投資者之間在投票策略上的必要合作，必須滿足一些條件。下列說法中，正確的有（）。

　　A、合作不涉及公司控制問題

　　B、合作不會與公司的市場效益和公平相抵觸

　　C、合作不涉及操縱市場

　　D、機構投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】機構投資者之間在投票策略上的必要合作，必須滿足如下條件：（1）合作不涉及公司控制問題；（2）合作不會與公司的市場效益和公平相抵觸；（3）合作不涉及操縱市場；（4）機構投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開。

　　2、政府及相關監管部門通過執行已經制定的法律法規，促進公司治理的不斷完善。下列關于政府及有關監管機構在公司治理中的作用的說法中正確的有（）。

　　A、通過規范董事會的運作，強調發揮董事會在監督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發揮關鍵作用

　　B、通過對公司財務報告的監督，阻止公司發布不完善的信息，中止和處罰違反財務會計準則和審計準則的會計師事務所和上市公司，確保終結公司的任何不恰當信息，以有效保護投資者及公眾的利益

　　C、執行信息披露制度，規范上市公司階除財務報告以外的其他信息，充分防范選擇性信息披露和內幕交易，確保信息的公開披露，維護公平的信息傳遞

　　D、通過引入獨立董事制度，強調發揮獨立董事在監督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發揮關鍵作用

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】政府及相關監管部門通過執行已經制定的法律法規，促進公司治理的不斷完善。包括：（1）通過規范董事會的運作，強調發揮董事會在監督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發揮關鍵作用。（2）通過對公司財務報告的監督，阻止公司發布不完善的信息，中止和處罰違反財務會計準則和審計準則的會計師事務所和上市公司，確保終結公司的任何不恰當信息，以有效保護投資者及公眾的利益。（3）執行信息披露制度，規范上市公司階除財務報告以外的其他信息，充分防范選擇性信息披露和內幕交易，確保信息的公開披露，維護公平的信息傳遞。

　　3、下列關于信息披露的說法中，正確的有（）。

　　A、信息披露的內容僅包括財務會計信息、非財務會計信息和審計信息三部分

　　B、審計信息主要被用于評價財務會計信息的可信度及公司治理制衡狀況

　　C、向投資者披露信息的最主要方法之一是通過企業的年度報告

　　D、良好的公司治理披露通常包括超過最低法定或者監管要求的自愿性披露

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】信息披露的內容包括但不限于三大部分：一是財務會計信息；二是非財務會計信息；三是審計信息。

　　4、下列關于信息披露的說法中，正確的有（）。

　　A、信息應該按照高質量的會計、財務和非財務公告的標準制作和披露

　　B、信息披露的質量很大程度上依賴于信息編制、披露的標準

　　C、信息傳播的途徑應確保信息使用者能夠平等、及時、便捷地獲取信息

　　D、公司治理結構應當采用提供和推廣分析報告，或者由分析員、經紀人、評估中介等提供建議方式作為有效的補充信息披露方法

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】信息披露的基本要求：（1）信息應該按照高質量的會計、財務和非財務公告的標準制作和披露。信息披露的質量很大程度上依賴于信息編制、披露的標準。（2）信息傳播的途徑應確保信息使用者能夠平等、及時、便捷地獲取信息。（3）公司治理結構應當采用提供和推廣分析報告，或者由分析員、經紀人、評估中介等提供建議方式作為有效的補充信息披露方法。

　　5、下列關于董事會的說法中，正確的有（）。

　　A、董事會的忠誠義務要求董事會成員對本公司和本公司股東負責，而非對控制方負責

　　B、董事會應當考慮指派足夠數量的、有能力的非執行董事，對潛在的利益沖突的事項行使客觀獨立判斷的任務

　　C、董事會應承擔就任命、重新任命或解聘、外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，監督新審計師的選擇過程，批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬

　　D、董事會應復核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的，并確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當的計劃

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘、外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，監督新審計師的選擇過程，批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬。審計委員會應復核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的，并確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當的計劃。選項C和選項D的說法不正確。

　　6、下列關于股東權利行使的說法中，正確的有（）。

　　A、股東應當及時收到關于股東大會舉行的日期、地點、議程等充分的信息，也包括關于會議決定的事項的充分及時的信息

　　B、股東應當有機會對董事會提出問題，包括對于年度審計報告、在股東大會議程中增加項目、對提議的決議案、對于適當的限制條件等問題

　　C、在公司治理決策的關鍵點上，有效的股東參與應該被推進

　　D、對董事會成員和員工的報酬安排的公正程度應當是股東核準的前提

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】股東應具備有效的參與機會、能夠在股東大會上投票、應當被告知投票規則包括投票程序，這將決定股東大會的正常舉行。

　　（1）股東應當及時收到關于股東大會舉行的日期、地點、議程等充分的信息，也包括關于會議決定的事項的充分及時的信息。

　　（2）股東應當有機會對董事會提出問題，包括對于年度審計報告、在股東大會議程中增加項目、對提議的決議案、對于適當的限制條件等問題。

　　（3）在公司治理決策的關鍵點上，例如選舉和任命董事會成員，有效的股東參與應該被推進。在董事會成員和關鍵經理人員的薪酬政策上，股東應該能夠使得他們的觀點被大家知道。對董事會成員和員工的報酬安排的公正程度應當是股東核準的前提。

　　四個選項的說法都是正確的。

　　7、下列屬于股東基本權利的有（）。

　　A、轉讓和交易股票

　　B、參加股東大會和參與投票表決

　　C、選舉和撤換董事會成員

　　D、參與權、充分告知權、有關企業重大變更的決策權

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】股東的基本權利包括：（1）安全登記所有權的方法；（2）轉讓和交易股票；（3）及時、定期地從公司得到相關和真實的信息資料；（4）參加股東大會和參與投票表決；（5）選舉和撤換董事會成員；（6）分享企業利潤。選項D是股東的權利，但不是基本權利，因此不選。

　　8、下列關于公司治理參與各方的說法中，正確的有（）。

　　A、內部審計師對一個公司的財務系統提供質量控制

　　B、在一家公眾公司中，內部審計師負責保證內部控制存在且有效地運行

　　C、外部審計師的獨立性和客觀性有助于他們向投資者提供管理根據現行準則恰當地編制和制作了財務報表的保證

　　D、外部審計師由董事會聘任，并直接向其報告

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】外部審計師由審計委員會聘任，并直接向其報告。選項D的說法不正確。

　　查看試題>>