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　　測試內容：第三章和第四章

　　一、單項選擇題

　　1.甲企業為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額8.5萬元；將該批木材運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人運輸業專用發票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業當月應代收代繳的消費稅為（ ）。

　　A.2.62萬元

　　B.2.67萬元

　　C.2.89萬元

　　D.2.95萬元

　　2.某貿易公司2014年6月以郵運方式從國外進口一批化妝品，經海關審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批化妝品關稅稅率為15%、消費稅稅率為30%。該公司當月應繳納的消費稅為（ ）。

　　A.9萬元

　　B.12.86萬元

　　C.14.79萬元

　　D.15.28萬元

　　3.某境外母公司為其在我國境內子公司提供擔保，收取擔保費100萬元。該母公司就收取的擔保費應在我國繳納的營業稅為（ ）。

　　A.0

　　B.3萬元

　　C.5萬元

　　D.10萬元

　　4.下列關于外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續生產的高爾夫球桿的消費稅處理，正確的是（ ）

　　A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除

　　B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除

　　C.外購已稅桿頭的消費稅可以按高爾夫球桿出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除

　　D.外購已稅桿身的消費稅可以不可以在應納消費稅稅款中扣除

　　5.以下關于消費稅的說法不正確的有（ ）

　　A.某酒廠生產白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該廠對一并銷售的兩類酒分別核算了銷售額和銷售數量，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額和銷售數量按白酒的適用稅率計征消費稅

　　B.零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費稅稅款

　　C.對銷售啤酒收取的包裝物押金，不論到期與否，均應并入銷售額計征消費稅

　　D.對銷售白酒收取的包裝物押金，不論到期與否，均應并入銷售額計征消費稅

　　6.某酒廠2011年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤，單價80元，干紅酒2斤，單價70元，該企業12月應納消費稅（ ）元

　　A.483000

　　B.478550

　　C.252550

　　D.391240

　　7.下列項目中不征或免征營業稅的是（ ）

　　A.金融企業發放貸款利息

　　B.工業企業將富余資金借貸給其他企業取得的利息

　　C.金融企業轉讓外匯收益

　　D.個人外匯兌收益

　　8.依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的是（ ）

　　A.土地租賃按“轉讓無形資產”征收營業稅

　　B.個人受托種植植物按“服務業”征收營業稅

　　C.旅游景點的索道經營業務按“交通運輸業”征收營業稅

　　D.金融經紀業按“服務業”征收營業稅

　　9.境內某旅游企業組團到海南旅游，共有游客80人，每人收費6000元，該期間為每人支付了交通費和餐費2000元，到海南后由海南的旅游企業接團，并按每人2400元付給海南旅游企業，該境內旅游企業應納的營業稅為（ ）元

　　A.24000

　　B.14400

　　C.16000

　　D.6400

　　10.下列單位屬于消費稅納稅義務人的有（ ）

　　A.使用一次性木筷的餐飲行業

　　B.受托加工應稅消費品的單位

　　C.委托加工應稅消費品的單位

　　D.銷售小汽車的貿易公司

　　二、多項選擇題

　　1.以下項目中，不屬于按“服務業”稅目征收營業稅的有（ ）

　　A.拆除建筑物收入

　　B.維修房屋收入

　　C.洗浴中心門票收入

　　D.個人受托種植植物收入

　　2.根據營業稅的有關規定，下列收入不應計征營業稅的有（ ）

　　A.殘疾人員個人為社會提供的勞務

　　B.福利彩票機構發行銷售福利彩票取得的收入

　　C.銀行收取的貸款利息收入

　　D.建筑企業在提供建筑勞務的同時向建筑單位收取的勞動保護費

　　3.下列表述中，不符合營業稅暫行條例及實施細則規定的是（ ）

　　A.轉讓自建建筑物，以取得的銷售收入減除建筑成本余額后的余額為營業額

　　B.娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用

　　C.銀行貸款業務，以收取利息減除支付利息后的余額為營業額

　　D.單位提供垃圾處置勞務按“服務業”稅目征收營業稅

　　4.根據現行政策規定，下列關于營業稅起征點的規定正確的有（ ）

　　A.營業稅起征點適用于從事營業稅應稅項目的單位和個人

　　B.營業額達到或超過起征點即全額計稅，營業額低于起征點則免予征收營業稅

　　C.按其納稅的起征點為月營業額3000-5000元

　　D.安次納稅的起征點為每次（日）營業額300-500元

　　5.2010年1月1日至文到之日中華人民共和國境內單位和個人呢提供的國際運輸勞務已征的應予免征的營業稅稅額在納稅人以后的應納營業稅額中（ ）或者 （ ）

　　A.應予調整

　　B.不予調整

　　C.抵減

　　D.予以退稅

　　6.酒廠既生產白酒，又生產藥酒，以下屬于正確做法的是（ ）

　　A.該廠應分別核算白酒與其他酒的銷售額

　　B.不分別核算各自的銷售的其他酒也按白酒的稅率計算納稅

　　C.能分別核算的按各自適用的稅率計稅

　　D.該廠可以分別核算白酒與其他酒的銷售

　　7.下列各項中，在零售環節要繳納消費稅的有（ ）

　　A.翡翠手鐲

　　B.鉆石胸針

　　C.鍍金項鏈

　　D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

　　8.根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）

　　A.輪胎廠銷售農用手扶拖拉機專用輪胎

　　B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒

　　C.煙酒經銷商店零售外購的已稅煙酒

　　D.從國外進口小轎車

　　9.下列應稅消費品，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（ ）

　　A.黃酒

　　B.葡萄酒

　　C.柴油

　　D.煙絲

　　10.下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目的有（ ）

　　A.眼影

　　B.唇彩

　　C.成套化妝品

　　D.舞臺表演使用的油彩

　　三、計算題

　　1.長江煙酒批發企業為增值稅一般納稅人，2014年6月發生以下業務：

　　（1）向批發企業銷售A牌卷煙10000條，開具的增值稅專用發票上注明銷售額500萬元；銷售白酒4000斤，開具的增值稅專用發票上注明銷售額8萬元。

　　（2）向煙酒專賣店批發B類卷煙4000條，開具普通發票上注明銷售額210.6萬元

　　（3）以8000條B類卷煙為股本與黃河公司聯合成立一家煙草零售企業

　　（4）向酒店贈送A牌卷煙200條

　　（5）當月允許抵扣的進項稅額為116萬元

　　要求：根據以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數；

　　（1）計算煙酒批發企業當月應繳納的消費稅

　　（2）計算煙酒批發企業當月應繳納的增值稅

　　2.長江實木地板公司為增值稅一般納稅人，2014年3月有關生產經營情況如下：

　　（1）從油漆廠購進上光漆400噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發票，注明貨款400萬元，增值稅68萬元

　　（2）向農業生產者收購原木60噸，收購憑證上注明支付收購貨款84萬元，另支付運輸費用，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票，注明運費金額3.82萬元；原木驗收入庫后，又將其運至黃河公司加工成未上漆的實木地板，取得黃河公司開具的增值稅專用發票，注明支付加工費16萬元、增值稅2.72萬元。長江公司收回實木地板時黃河公司代收代繳了長江公司的消費稅（黃河公司無同類實木地板銷售價格）

　　（3）長江公司將委托加工收回的實木地板的一半領用連續生產高級實木地板，當月生產高級實木地板4000箱，銷售高級實木地板3000箱，取得不含稅銷售額900萬元

　　（4）當月將自產高級實木地板200箱用于本企業會議室裝修

　　（提示：實木地板消費稅稅率5%，實木地板成本利潤率5%，所有應認證的發票均經過了認證）

　　要求：根據上述資料回答下列問題：

　　（1）計算長江公司當月應繳納的增值稅

　　（2）計算長江公司被代收代繳的消費稅

　　（3）計算長江公司當月應自行向主管稅務機關繳納的消費稅

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