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居民企業受贈該批材料應繳納企業所得稅
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單選題
某居民企業為增值稅一般納稅人，2018年9月接受捐贈一批材料，取得捐贈方按市場價格開具的增值稅專用發票上注明價款20萬元，增值稅稅額3.2萬元，委托某運輸公司將該批材料運回企業倉庫，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費金額0.5萬元。取得的相關發票均通過認證并可以抵扣。該居民企業受贈該批材料應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、5.8
B、5.98
C、5
D、5.13
查看答案解析
【答案】
A【解析】
受贈非貨幣性資產計入應納稅所得額的內容包括：受贈資產的價值和由捐贈企業負擔的增值稅，但不包括由受贈企業另外支付的相關稅費。該批材料入賬時接受捐贈收入金額=20 3.2=23.2（萬元）受贈該批材料應繳納企業所得稅=23.2×25%=5.8（萬元）
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