新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2015年注冊會計師考試《稅法》練習題：應納增值稅
現在是2015年注會備考階段，正保會計網校為大家整理了cpa各科目的練習題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
多項選擇題
某百貨商場為一般納稅人，于2012年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（ ）。
A、百貨商場本月應納增值稅21.79萬元
B、百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元
C、個體戶本月應納增值稅9.03萬元
D、小規模納稅人征收率為3%
【正確答案】ABCD
【答案解析】因為百貨商場是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額，所以，百貨商場應納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17%）×17%-1350÷（1＋17%）×17%＝21.79（萬元）
個體零售戶屬于商業小規模納稅人，應納增值稅額＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（萬元）。
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號