某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，該運輸企業(yè)當月應退增值稅多少？

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：喵總 2019/02/13 14:11:07　字體：大小

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單選題

某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質(zhì)。2017年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（?。┤f元。（退稅率11%，假設匯率1：6.3）

　　A.0　

　　B.14.31

　　C.34.20

　　D.48.51

查看答案解析

【答案】

【解析】

當期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×（11%－11%）=0；當期應納增值稅=444÷（1+11%）×11%－（68+10.2）=－34.2（萬元）；當期免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51（萬元）；當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額，當期應退稅額=34.2（萬元）

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