某居民企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，繳企業(yè)所得稅多少？

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：喵總 2019/01/28 10:09:06　字體：大小

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單選題

我國某居民企業(yè)2017年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是（　）萬元。

A.75

B.77.5

C.127.5

D.172.5

查看答案解析

【答案】

【解析】

A國的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元）在A國實際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補稅。企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅＝500×15%＋（12.5－10）＝77.5（萬元）

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