讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！

1.多選題

企業出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有（　）。

A、生產企業委托外貿企業代理出口的應稅消費品 

B、有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品 

C、有出口經營權的外貿企業購進用于直接出口的應稅消費品 

D、有出口經營權的外貿企業受其他外貿企業委托代理出口的應稅消費品 

【答案】CD

【解析】

有出口經營權的生產性企業自營出口或生產企業委托外貿企業代理出口的應稅消費品出口免稅但不退稅，因此選項A、B不符合題意。 

2.單選題

以下各選項中不屬于《增值稅暫行條例》規定的免稅項目的是（　）。

A、個體工商戶銷售的自己使用過的物品 

B、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備 

C、避孕藥品和用具 

D、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器 

【答案】A

【解析】

其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。個體工商戶不屬于其他個人，所以選項A不屬于《增值稅暫行條例》規定的免稅項目。 

3.多選題

下列單位提供的增值稅服務，免征增值稅的有（　）。

A、金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入 

B、書店零售圖書 

C、科技公司提供的技術開發、技術轉讓服務 

D、會計師事務所提供管理咨詢服務 

【答案】ABC

【解析】

會計師事務所提供管理咨詢服務按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。 

4.多選題

下列關于增值稅減稅政策中，表述正確的有（ ）。

A、納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目，也有出口等其他增值稅應稅項目的，增值稅即征即退和先征后退項目可以參與出口項目免抵退稅計算 

B、安置殘疾人單位既符合促進殘疾人就業增值稅優惠政策條件，又符合其他增值稅優惠政策條件的，可同時享受多項增值稅優惠政策 

C、安置殘疾人單位年度申請退還增值稅總額不得超過本年度內應納增值稅總額 

D、納稅人應分別核算增值稅即征即退、先征后退項目和出口等其他增值稅應稅項目，分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策 

【答案】BCD

【解析】選項A，納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目，也有出口等其他增值稅應稅項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。 

5.單選題

甲企業為輪胎生產企業，2020年5月1日甲企業銷售給乙企業價值10萬元的輪胎，業務發生當期甲企業既沒有給乙企業開具發票也沒有取得銷售款。甲企業于2020年6月1日開具發票給乙企業，6月2日取得銷售款5萬元，6月30日取得剩余的銷售款5萬元，此業務納稅義務發生時間為（　）。

A、2020年5月1日 

B、2020年6月1日 

C、2020年6月2日 

D、2020年6月30日 

【答案】B

【解析】

納稅人銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。 

6.單選題

下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（　）。

A、信用社 

B、財務公司 

C、商業銀行 

D、保險公司 

【答案】D

【解析】

納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 

7.單選題

其他個人出租不動產需要繳納的增值稅，由（　）征收。

A、不動產所在地稅務機關 

B、財政部 

C、房產局 

D、國家稅務總局 

【答案】A

【解析】

納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產的增值稅，不動產所在地稅務機關代為征收。 

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