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2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（十）
誰都不知道明天會發生什么，但只有行動才能決定你的未來。想要在2021年順利通過注會考試并不在于你的想象，只在于你的行動，你做了什么，注會考試的結果就會給你什么，現在努力還來得及，加油吧！正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，下面抓緊時間做題吧！為2021年注會考試交一份滿意的答卷吧！
1.多選題
下列稅種中，納稅人與負擔稅款的單位和個人一致的有（ ）。
A、增值稅
B、個人所得稅
C、消費稅
D、企業所得稅
【答案】BD
【解析】
納稅人本身就是負稅人，一般不存在稅負轉嫁的一類稅，稱之為直接稅，典型的直接稅是所得稅。
2.多選題
下列選項中，屬于稅務機關和稅務人員義務的有（ ）。
A、稅務機關應為檢舉人保密，并按照規定給予獎勵
B、上級稅務機關應當對下級稅務機關的執法活動依法進行監督
C、稅務機關和稅務人員負責稅收征收管理工作
D、各級稅務機關應當建立、健全內部制約和監督管理制度
【答案】ABD
【解析】
選項C屬于稅務機關和稅務人員的權利，而不是義務。
3.多選題
下列涉稅服務內容，會計師事務所可以從事的有（ ）。
A、稅務咨詢
B、納稅審查
C、稅收策劃
D、稅務顧問
【答案】ABCD
【解析】
涉稅服務內容包括：納稅申報代理；一般稅務咨詢；專業稅務顧問；稅收策劃；涉稅鑒證；納稅情況審查；其他稅務事項代理；其他涉稅服務。
4.單選題
不同的征稅主體對同一納稅人的同一稅源進行的重復征稅屬于國際重復征稅的（ ）。
A、法律性國際重復征稅
B、經濟性國際重復征稅
C、稅制性國際重復征稅
D、以上答案均不對
【答案】A
【解析】法律性國際重復征稅，是指不同的征稅主體對同一納稅人的同一稅源進行的重復征稅。經濟性國際重復征稅，是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅。稅制性國際重復征稅，是由于各國在稅收制度上普遍實行復合稅制度所導致的。
5.多選題
下列業務屬于增值稅視同銷售的有（ ）。
A、將自產的化妝品贈送客戶
B、將外購的日用品用于集體福利
C、將自產熱水器交由商場代銷
D、將委托加工收回的白酒用于投資
【答案】ACD
【解析】
選項ACD，將自產、委托加工貨物用于集體福利、個人消費或投資、分配、贈送、交付其他單位或個人代銷均應視同銷售；選項B屬于不得抵扣進項稅額的情形。
6.單選題
下列選項中，不屬于生活服務的是（ ）。
A、旅游娛樂服務
B、廣播影視服務
C、餐飲住宿服務
D、教育醫療服務
【答案】B
【解析】
生活服務包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。廣播影視服務屬于現代服務。
7.多選題
納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其增值稅處理的表述中，正確的有（ ）。
A、涉及的貨物轉讓，不征收增值稅
B、涉及的貨物轉讓，照常納稅
C、尚未抵扣的進項稅額不得由新納稅人抵扣
D、尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣
【答案】AD
【解析】
納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣。
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