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當月應繳納企業所得稅（ ）萬元
注會稅法單選題
張先生2009年將200萬元交付給A公司（居民企業）用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過股權分置改革，成為限售股。2017年2月，A公司將限售股轉讓，取得轉讓收入2000萬元，但是不能準確計算限售股原值，則A公司就此項業務，當月應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A.500
B.425
C.382.5
D.450
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【答案】
B
【解析】
根據規定，企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。A公司應繳納企業所得稅=2000×（1-15%）×25%=425（萬元）。
沒有做對的同學也不要灰心喲！結合答案解析理解一下題意及分析，實在還有不懂的可以在網校答疑板上留言問老師哦！
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