【答案】ABC

【解析】

風險評估要素應當堅持以下原則：
     （1）企業制定足夠清晰的目標，以便識別和評估有關目標所涉及的風險。
     （2）企業從整個企業的角度來識別實現目標所涉及的風險，分析風險，并據此決定應如何管理這些風險。
     （3）企業在評估影響目標實現的風險時，考慮潛在的舞弊行為。
     （4）企業識別并評估可能會對內部控制系統產生重大影響的變更。

2.單選題

某綜合型私立醫院為了解決突發事件發生導致的患者人數驟增問題，與附近的醫療衛生機構合作，達成了一致的應急預案。從內部控制的角度來看，這體現的是內部控制要素中的（　）。

A、內部環境 

B、風險評估 

C、控制活動 

D、內部監督 

3.多選題

下列關于COSO內部控制框架中信息與溝通要素要求的說法中，正確的有（　）。

A、公允的信息必須被確認、捕獲并以一定形式及時傳遞，以便員工履行職責 

B、有效的溝通從廣義上說是信息的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞 

C、所有員工必須從管理層得到清楚的信息，認真履行控制職責 

D、員工必須有向上傳遞重要信息的途徑 

4.單選題

2018年，甲公司進行重大戰略調整，重整公司原有業務，并宣布進軍新領域。甲公司的股東要求戰略調整后對內部控制中的一些方面進行有針對性的監督檢查，以確保戰略調整后，企業能夠穩定的發展。甲公司股東的要求體現的內部控制要素是（　）。

A、控制環境 

B、控制活動 

C、信息與溝通 

D、內部監督 

【答案】D

5.多選題

下列關于損失融資的說法正確的有（　）。

A、是從風險理財的角度進行損失事件的事前管理 

B、是損失事件管理中最有共性也是最重要的部分 

C、損失事件融資分為預期損失融資和非預期損失融資 

D、預期損失融資一般作為運營資本的一部分 

6.單選題

甲公司每年最低運營資本是10億元，但是有5%的可能性需要12億元維持運營。該公司籌集了12億元，將其生存概率提高到95%。甲公司管理損失事件的方法是（　）。

A、風險資本 

B、損失融資 

C、保險 

D、專業自保 

7.多選題

下列關于風險應對措施中，說法正確的有（　）。

A、M公司為了應對可能的自然災害帶來的損失而購買巨額保險，屬于“風險轉移” 

B、N公司為應對國際貿易中的利率波動帶來的損失，使用了期貨進行套期保值，屬于“風險對沖” 

C、H公司為擴大銷售，降低了客戶信用標準，屬于“風險轉換” 

D、J公司為了應付可能發生的災害性事件，與銀行簽訂應急資本協議，屬于“風險轉移”