機(jī)構(gòu)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬(wàn)元

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：牧童 2020/01/20 10:48:43　字體：大小

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注會(huì)稅法單選題

某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu)2016年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25％。該代表機(jī)構(gòu)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬(wàn)元。

A、16.19

B、40.18

C、16.07

D、37.5

查看答案解析

【答案】

【解析】

收入額＝經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－核定利潤(rùn)率）＝450÷（1－25%）＝600（萬(wàn)元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝收入額×核定利潤(rùn)率×企業(yè)所得稅稅率＝600×25%×25%＝37.5（萬(wàn)元）

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