為了讓廣大學員通過練習，掌握相應知識點，正保會計網校精選了注冊會計師各科目的練習題，供學員練習，祝大家備考愉快。

　　1、單選題

　　根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，下列關于上市公司發行股份購買資產的說法中，不正確的是（　）。

　　A、上市公司為促進行業的整合、轉型升級，在其控制權不發生變更的情況下，可以向控股股東、實際控制人或者其控制的關聯人之外的特定對象發行股份購買資產

　　B、上市公司控股股東以資產認購而取得的上市公司股份，自股份發行結束之日起12個月內不得轉讓

　　C、上市公司發行股份的價格不得低于市場參考價的90%

　　D、特定對象以現金或者資產認購上市公司非公開發行的股份后，上市公司用同一次非公開發行所募集的資金向該特定對象購買資產的，視同上市公司發行股份購買資產

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 上市公司控股股東以資產認購而取得的上市公司股份，自股份發行結束之日起36個月內不得轉讓。

　　2、單選題

　　關于首次公開發行股票時的老股轉讓，下列表述錯誤的是（　）。

　　A、公司首次公開發行股票應主要用于籌集企業發展需要的資金

　　B、新股發行數量應根據企業實際的資金需求合理確定

　　C、公司股東公開發售股份后，公司的股權結構不得發生重大變化，實際控制人不得發生變更

　　D、公司股東公開發售股份數量不得超過自愿設定36個月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數量

　　【正確答案】D

　　【答案解析】公司股東公開發售股份數量不得超過自愿設定12個月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數量。

　　3、多選題

　　關于公司債券的公開發行，下列表述正確的有（　）。

　　A、公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發行價格由發行人與保薦人通過市場詢價確定

　　B、發行公司債券，可以申請一次核準，分期發行。自中國證監會核準發行之日起，發行人公司應在12個月內完成首期發行，剩余數量應當在24個月內發行完畢

　　C、公開發行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效

　　D、公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】題目四個選項表述均正確。

　　4、單選題

　　下列關于招股說明書中引用的財務報表的有效期的表述中，符合證券法律制度規定的是（　）。

　　A、招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月

　　B、招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過6個月

　　C、招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月

　　D、招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過3個月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核信息披露的內容。招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。

　　5、單選題

　　甲以協議轉讓方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通過交易所集中競價交易陸續增持乙公司5%的股份。根據證券法律制度的規定，甲需要進行權益披露的時點分別是（　）。

　　A、其持有乙公司股份5%和10%時

　　B、其持有乙公司股份7%和10%時

　　C、其持有乙公司股份5%和7%時

　　D、其持有乙公司股份7%和12%時

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核上市公司收購的權益披露。《收購辦法》對協議轉讓股權的權益披露時點有所放松：投資者通過協議轉讓方式，在一個上市公司中擁有權益的股份擬達到或者超過一個上市公司已發行股份5%時，履行權益披露義務。此后，其擁有權益的股份占該上市公司已發行股份的比例每增加或者減少達到或者超過5%的，也應當履行報告、公告義務。

　　6、單選題

　　甲上市公司的董事買入該上市公司的股票后3個月內賣出，由此所得的收益歸（　）所有。

　　A、該董事

　　B、證券交易所

　　C、甲上市公司

　　D、甲上市公司董事會

　　【正確答案】C

　　【答案解析】上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內賣出，或者在賣出后六個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有。

　　7、單選題

　　根據《證券法》的規定，股份有限公司申請證券上市交易，應當向特定機構申請，由該機構依法審核同意，并由雙方簽訂上市協議后方可上市，該特定機構是（　）。

　　A、國務院證券監督管理機構

　　B、證券交易所

　　C、國務院授權的部門D、省級人民政府

　　【正確答案】B

　　【答案解析】根據規定，申請證券上市交易，應當向“證券交易所”提出申請，由證券交易所審核同意，并由雙方簽訂上市協議。

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