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2015年注冊會計師《稅法》強化練習：稅務代理和稅務籌劃
本章為《稅法》科目考試的非重點章，除單項選擇題、多項選擇題命題之外，計算題、綜合題都曾涉及納稅籌劃方案比較，一般不超過5分。
第十五章《稅務代理和稅務籌劃》強化練習
一、單項選擇題
1、從事生產、經營的納稅人，申請辦理稅務登記的稅務機關是（ ）。
A、單位注冊所在地
B、生產、經營地或者納稅義務發生地
C、單位注冊所在地或生產、經營地
D、單位注冊所在地或納稅義務發生地
2、稅務代理稅種認定時，對于經營業務涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應（ ）申辦稅種認定手續。
A、向國稅機關
B、向地稅機關
C、分別在國稅機關和地稅機關
D、在國稅機關與地稅機關中選擇
3、下列關于外企商社營業稅代理申報操作規程的表述，不正確的是（ ）。
A、外企商社分為核定納稅或免稅兩種
B、外企商社應在每月終了后15日內辦理納稅申報
C、納稅申報時，對屬于在中國境外的經費支出部分，要提供其總機構和境外注冊會計師簽字的證明文件，一并報送稅務機關審核
D、對于按收入計算納稅的外企商社，代理人要核查計稅合同的數量，合同中載明的應稅傭金、回扣和手續費收入
二、多項選擇題
1、個體工商戶建立復式賬簿的，應該編制的報表有（ ）。
A、資產負債表
B、利潤表
C、留存利潤表
D、應稅所得表
2、生產企業向征稅機關的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，應提供下列（ ）憑證資料。
A、《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》
B、經退稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》
C、《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》
D、有進料加工業務的還應填報《生產企業進料加工進口料件申報表明細表》
參考答案及解析：
一、單項選擇題
1.
【正確答案】B
【答案解析】從事生產、經營的納稅人只能向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，其他納稅人向所在地主管稅務機關辦理稅務登記。
2.
【正確答案】C
【答案解析】對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦稅種認定手續。
3.
【正確答案】B
【答案解析】外企商社營業稅應每季度終了后15日內辦理納稅申報手續。
二、多項選擇題
1.
【正確答案】ACD
【答案解析】個體工商戶建立復式賬簿，應該按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關。
2.
【正確答案】ACD
【答案解析】向征稅部門申報在前，退稅部門申報在后，所以，提交的是經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》。
相關鏈接：2015年注冊會計師《稅法》各章強化練習
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