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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》練習(xí)題：應(yīng)納稅所得稅（8.3）
為了方便備戰(zhàn)2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目的練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有幫助。
多選題
A公司為2011年新成立的公司，2011年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2012年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2012年及以前A公司適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2012年頒布的新所得稅法的規(guī)定，自2013年1月1日起A公司適用的所得稅稅率變更為25%。2013年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬元，2013年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。則下列說法正確的有（ ）。
A.2011年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)990萬元
B.2012年年末利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用為0
C.2012年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬元
D.2012年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬元
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