為了讓廣大學員通過練習，掌握相應知識點，正保會計網校精選了注冊會計師各科目的練習題，供學員練習，祝大家備考愉快。

　　1、單選題

　　一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。該缺陷是（　）。

　　A、重大缺陷

　　B、重要缺陷

　　C、設計缺陷

　　D、運行缺陷

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核企業內部控制評價的程序的相關內容。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。

　　2、單選題

　　安樂股份有限公司十分重視合同給企業帶來的風險，專門成立了合同管理小組。管理小組按照有關法規要求，制定了本企業合同管理的內部控制要求與措施，以下說法中，錯誤的是（　）。

　　A、企業對外發生經濟行為，都應當訂立書面合同

　　B、對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行審核。相關部門提出不同意見的，應當認真分析研究，慎重對待，并準確無誤地加以記錄；必要時應對合同條款作出修改

　　C、企業內部授權處理合同糾紛的，應當簽署授權委托書。糾紛處理過程中，未經授權批準，相關經辦人員不得向對方當事人做出實質性答復或承諾

　　D、企業應當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核合同管理。企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同，選項A不正確。

　　3、單選題

　　弘揚公司是一家信息傳媒公司，為了保證公司對外提供的信息質量，公司制定了嚴格的內部信息傳遞制度。但是由于公司的基層員工沒有嚴格執行，導致公司的商業秘密被泄露。在內部信息傳遞中，該公司面臨的風險是（　）。

　　A、內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行

　　B、內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實

　　C、內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力

　　D、系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核內部信息傳遞。內部信息傳遞需關注的主要風險包括：（1）內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行。（1）內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。（3）內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力。該公司由于基層員工沒有嚴格執行，導致公司的商業秘密被泄露，面臨的風險是內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力。

　　4、單選題

　　為了建立針對預算考核流程的內部控制，企業應該采取的措施是（　）。

　　A、對于超預算的資金支持，實行嚴格的審批制度

　　B、將全面預算的編制外包給經驗豐富的咨詢機構

　　C、董事會審核批準預算考核方案

　　D、要求將預算執行單位負責人簽字上報的執行報告和動態監管信息進行核對

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核全面預算。企業預算管理委員會應當定期組織預算執行情況考核，將各預算執行單位負責人簽字上報的預算執行報告和已掌握的動態監控信息進行核對，確認各執行單位預算完成情況。必要時，實行預算執行情況內部審計制度，選項D正確。選項A屬于預算執行流程的內部控制。預算管理委員會主要負責擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預算草案，下達經批準的預算，協調解決預算編制和執行中的問題，考核預算執行情況，督促完成預算目標。選項B和C錯誤。

　　5、單選題

　　下列關于工程立項的說法中，不正確的是（　）。

　　A、從事項目可行性研究的專業機構不得再從事可行性研究報告的評審

　　B、企業應當按照規定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄

　　C、重大工程項目的立項，應當報經項目負責人進行審議批準

　　D、總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核工程項目。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準。選項C的說法不正確。

　　6、單選題

　　下列關于研究與開發的說法不正確的是（　）。

　　A、企業應當組織參與申請及立項審批的專業機構和人員進行評估論證，出具評估意見

　　B、研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策

　　C、企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控

　　D、企業對于需要申請專利的研究成果，應當及時辦理有關專利申請手續

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核研究與開發。企業可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業機構和人員進行評估論證，出具評估意見，也可以不組織，所以選項A的說法不正確。

　　7、單選題

　　銷售是生產企業的重要環節，因此，大華公司非常重視銷售工作，尤其是特別注意銷售過程中涉及到的風險。下列有關銷售業務內部控制要求與規范的說法中，錯誤的是（　）。

　　A、企業對于新老客戶，都應當建立嚴格的信用保證制度

　　B、重要的銷售合同，應當征詢法律顧問或專家的意見

　　C、企業應當做好銷售業務各環節的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度

　　D、企業應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核銷售業務。企業對于境外客戶和新開發客戶，應當建立嚴格的信用保證制度，選項A不正確。

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