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注冊會計師《稅法》每日一練:價外費用(2022.03.26)

來源: 正保會計網校 編輯:孫孫 2022/03/26 09:03:40 字體:

誰都不知道明天會發生什么,但只有行動才能決定你的未來。想要在2022年順利拿下CPA并不在于你的想象,只在于你的行動,你做了什么,注冊會計師考試的結果就會給你什么,現在努力還來得及,注冊會計師考試《稅法》每日一練已經準備好,加油吧!

多選題

白酒企業銷售貨物時,下列選項應當作為價外費用計算增值稅銷項稅額的有( )。

A、收取的包裝物的租金收入 

B、收取的品牌使用費 

C、銷售白酒產品取得包裝物的押金 

D、符合條件的代墊運輸費用 

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】
選項 A,包裝物租金,租金按照價外費用處理;選項C,包裝物押金,對銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產品,包裝物押金收入應在收取時繳納增值稅。

收取的包裝物押金是否需要繳納增值稅,區分以下三種情況:

情況一:銷售啤酒、黃酒以外的酒類產品,無論包裝物押金是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征收增值稅。

情況二:銷售啤酒、黃酒及其他非酒類產品,單獨記賬的,包裝物押金則不應并入當期銷售額中征稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金,應并入當期銷售額適用稅率繳納增值稅。

情況三:銷售啤酒、黃酒及其他非酒類產品,未單獨記賬的,需要并入銷售額征收增值稅。

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注冊會計師:每日一練《會計》(03.26)

注冊會計師:每日一練《審計》(03.26)

注冊會計師:每日一練《經濟法》(03.26)

注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(03.26)

注冊會計師:每日一練《公司戰略與風險管理》(03.26)

注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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