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注冊會計師《會計》每日一練：預計負債（01.02）
注冊會計師《會計》單選題
2013年甲公司因違約被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判決，甲公司咨詢律師預計很可能承擔相關賠償責任，最有可能賠付的金額為1500萬元。2014年2月6日，法院作出判決，甲公司須賠付乙公司2300萬元。甲公司于當日實際支付上述賠償款。甲公司2013年所得稅匯算清繳于2014年5月31日完成，財務報告于2014年4月30日報出，所得稅稅率為25%。假定稅法規定違約訴訟損失實際發生時可稅前扣除，此事項對甲公司2013年凈利潤的影響為（ ）。
A、0
B、－1500萬元
C、－2300萬元
D、－1725萬元
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
2013年末，甲公司確認預計負債，分錄為： 借：營業外支出 1500 貸：預計負債 1500 該部分預計負債對應的所得稅處理為： 借：遞延所得稅資產 （1500×25%）375 貸：所得稅費用 375 2014年判決時，甲公司應做的處理為： 借：以前年度損益調整——調整營業外支出 800 預計負債 1500 貸：其他應付款 2300 借：其他應付款 2300 貸：銀行存款 2300 借：應交稅費——應交所得稅 （2300×25%）575 貸：以前年度損益調整——調整所得稅費用 200 遞延所得稅資產 375 所以此事項對甲公司2013年凈利潤的影響＝－2300×（1－25%）＝－1725（萬元）。 
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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