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注冊會計師《稅法》每日一練：增值稅（10.4）
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單選題
某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月接受捐贈一批材料，取得捐贈方按市場價格開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅稅額3.2萬元，委托某運輸公司將該批材料運回企業(yè)倉庫，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額0.5萬元。取得的相關(guān)發(fā)票均通過認(rèn)證并可以抵扣。該居民企業(yè)受贈該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、5.8
B、5.98
C、5
D、5.13
查看答案解析
【答案】
A【解析】
受贈非貨幣性資產(chǎn)計入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容包括：受贈資產(chǎn)的價值和由捐贈企業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅，但不包括由受贈企業(yè)另外支付的相關(guān)稅費。該批材料入賬時接受捐贈收入金額=20 3.2=23.2（萬元）受贈該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=23.2×25%=5.8（萬元）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（10.4）
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