多選題
某商場系增值稅一般納稅人，與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明價款200萬元、進項稅額34萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（ ）。
A、商場應按200萬元計算確定銷項稅額
B、商場應按208萬元計算銷項稅額
C、商場當月應抵扣的進項稅額為34萬元
D、商場當月應抵扣的進項稅額為32.84萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題主要考核應納稅額計算的知識點。當期應沖減進項稅金＝8÷（1＋17%）×17%＝1.16（萬元），當期可抵扣進項稅額＝34－1.16＝32.84（萬元）。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2013-09-26）
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2013-09-26）
正保會計網校
2013-09-26
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