新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計(jì)師考試《稅法》每日一練：債務(wù)重組
單選題
甲生產(chǎn)企業(yè)2012年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)280萬元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬元，市場價(jià)值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬元，其中原材料成本10萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該損失可以稅前扣除。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A、11.48
B、11.9
C、1.48
D、21.48
【正確答案】A
【答案解析】本題考核債務(wù)重組的知識點(diǎn)。可扣除的財(cái)產(chǎn)損失＝15＋10×17％＝16.7（萬元）
視同銷售所得＝220－180＝40（萬元）
債務(wù)重組所得＝280－（220＋220×17％）＝22.6（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（40＋22.6－16.7）×25％＝11.48（萬元）
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
注冊會計(jì)師：每日一練《會計(jì)》（2013-08-06）
注冊會計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（2013-08-06）
注冊會計(jì)師：每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》（2013-08-06）
注冊會計(jì)師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》（2013-08-06）
注冊會計(jì)師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2013-08-06）
正保會計(jì)網(wǎng)校
2013-08-06
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號