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2014注冊會計師《財務成本管理》每日一練：股權現金流量模型
多選題
甲公司20×1年年初流動資產總額為1000萬元（其中有20%屬于金融性流動資產），年末金融性流動資產為400萬元，占流動資產總額的25%；年初經營性流動負債為500萬元，20×1年的增長率為20%；經營性長期資產原值增加600萬元，資產負債表中折舊與攤銷余額年初為100萬元，年末為120萬元；經營性長期負債增加50萬元。凈利潤為400萬元，平均所得稅稅率為20%，利息費用為30萬元。20×1年分配股利80萬元，發行新股100萬股，每股發行價為5元。20×1年金融負債增加300萬元。則下列說法中正確的有（ ）。
A、20×1年的經營營運資本增加為300萬元
B、20×1年的凈經營資產凈投資為830萬元
C、20×1年的股權現金流量為－420萬元
D、20×1年的金融資產增加為290萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核股權現金流量模型的應用。△經營流動資產＝400/25%×75%－800＝400（萬元）
△經營流動負債＝500×20%＝100（萬元）
△經營營運資本＝400－100＝300（萬元）
△經營長期資產＝600－20＝580（萬元）
△凈經營長期資產＝580－50＝530（萬元）
股權現金流量＝80－500＝－420（萬元）
實體現金流量＝400＋24－830＝－406（萬元）
債務現金流量＝－406＋420＝14（萬元）
14＝24－（300－△金融資產）
△金融資產＝290（萬元）
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2014-02-06）
正保會計網校
2014-02-06
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