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單選題
張先生2011年將200萬元交付給A公司(居民企業)用以購買非流通股,A公司屬于代持股公司。后通過股權分置改革,成為限售股。2017年2月,A公司將限售股轉讓,取得轉讓收入2 000萬元,但是不能準確計算限售股原值,則A公司就此項業務而言,當月應繳納企業所得稅( )萬元。
A、382.5
B、425
C、450
D、500
【正確答案】 B
【答案解析】 根據規定,企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準確計算該限售股原值的,主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費。A公司應繳納企業所得稅=2 000×(1-15%)×25%=425(萬元)。【本題選自經典題解143頁】
注冊會計師:每日一練《公司戰略與風險管理》(2018-6-29)
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